I. Cơ sở pháp lý

• Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025
• Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007

II. Bổ sung thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng vàng miếng, tài sản số

So với quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 đã bổ sung quy các loại thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

• Thu nhập từ hoạt động đại lý, môi giới, hợp tác kinh doanh với tổ chức;
• Thu nhập từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số.
• Tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức;
• Thu nhập khác, bao gồm:
  • Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền internet quốc gia Việt Nam “.vn”;
  • Thu nhập từ chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các bon;
  • Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá theo quy định của pháp luật;
  • Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số;
  • Thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng.

Chính phủ quy định ngưỡng giá trị vàng miếng chịu thuế, thời điểm áp dụng thu và điều chỉnh thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với chuyển nhượng vàng miếng phù hợp với lộ trình quản lý thị trường vàng.

Chính phủ quy định chi tiết Điều này và việc quy đổi thu nhập chịu thuế nhận được không bằng tiền, không bằng Đồng Việt Nam.

III. Bổ sung thu nhập được miễn, giảm thuế

Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 bổ sung các khoản thu nhập được miễn thuế bao gồm:

• Thu nhập từ lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nông nghiệp, cá nhân là nông dân ký kết hợp đồng với doanh nghiệp tham gia “Cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản.
• Thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc tại chương trình, dự án tài trợ bằng nguồn vốn ODA không hoàn lại, chương trình, dự án phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam; cá nhân là người Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện của tổ chức quốc tế thuộc Hệ thống Liên hợp quốc tại Việt Nam; cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình của Liên hợp quốc.

Trước đây các khoản thu nhập trên chỉ được ghi nhận trong Thông tư của Bộ Tài chính.

Ngoài ra, Điều 5 Luật này này cũng bổ sung nhiều trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác như:

• Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 05 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao thuộc các trường hợp sau:
  • Thu nhập từ dự án hoạt động công nghiệp công nghệ số trong khu công nghệ số tập trung;
  • Thu nhập từ dự án nghiên cứu và phát triển, sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm, chip bán dẫn, hệ thống trí tuệ nhân tạo;
  • Thu nhập từ các hoạt động đào tạo nhân lực công nghiệp công nghệ số.
• Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 05 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghệ cao thực hiện hoạt động nghiên cứu và phát triển công nghệ cao hoặc công nghệ chiến lược thuộc Danh mục công nghệ cao được ưu tiên đầu tư phát triển hoặc Danh mục công nghệ chiến lược và sản phẩm công nghệ chiến lược theo quy định của pháp luật về công nghệ cao.
• Miễn thuế thu nhập cá nhân đối với chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở thành lập theo quy định của pháp luật về chứng khoán được nắm giữ từ 02 năm trở lên kể từ ngày mua.
• Giảm 50% thuế thu nhập cá nhân đối với lợi tức của nhà đầu tư cá nhân được chia từ quỹ đầu tư chứng khoán, quỹ đầu tư bất động sản thành lập theo quy định của Luật Chứng khoán trong thời hạn do Chính phủ quy định.

IV. Kết luận

Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 đã thể hiện bước chuyển quan trọng trong việc hoàn thiện chính sách thuế theo hướng bao quát đầy đủ các nguồn thu nhập phát sinh trong nền kinh tế số và thị trường tài sản mới. Việc bổ sung thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng vàng miếng và tài sản số không chỉ góp phần thu hẹp khoảng trống pháp lý, mà còn bảo đảm nguyên tắc công bằng thuế, tránh thất thu ngân sách trong bối cảnh các hình thức đầu tư, giao dịch ngày càng đa dạng.

Song song đó, việc luật hóa các khoản thu nhập được miễn, giảm thuế – đặc biệt trong lĩnh vực công nghệ cao, công nghiệp số và các hoạt động có ý nghĩa phát triển bền vững – cho thấy định hướng rõ ràng của Nhà nước trong việc vừa mở rộng cơ sở thu thuế, vừa tạo động lực thu hút nhân lực chất lượng cao và thúc đẩy đổi mới sáng tạo.

Từ ngày 01/07/2026, cá nhân, nhà đầu tư và các chủ thể kinh doanh cần chủ động cập nhật quy định mới, rà soát hoạt động phát sinh thu nhập để thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định. Đồng thời, việc nắm bắt kịp thời các chính sách miễn, giảm thuế cũng sẽ giúp tối ưu hóa nghĩa vụ tài chính một cách hợp pháp. Có thể khẳng định, Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 không chỉ là công cụ quản lý thuế hiệu quả hơn, mà còn là đòn bẩy thúc đẩy sự phát triển minh bạch, bền vững của nền kinh tế trong kỷ nguyên số.

V. Thông tin về Chúng Tôi, Hankuk Law Firm

■ Hankuk Law Firm

Mục tiêu của các dịch vụ pháp lý do HANKUK LAW FIRM cung cấp là hỗ trợ các doanh nghiệp, nhà đầu tư và mọi người. Tổ chức của chúng tôi tuyển dụng các luật sư, đối tác và chuyên gia lành nghề người Hàn Quốc cung cấp các dịch vụ pháp lý cho doanh nghiệp liên quan đến các tập đoàn và tố tụng.

Để hỗ trợ quá trình khởi nghiệp, các luật sư và nhân viên của chúng tôi cung cấp nhiều dịch vụ, bao gồm tư vấn luật kinh doanh, tư vấn luật thuế và nhập cư, dịch vụ bất động sản, tư vấn kinh doanh, tiếp thị và truyền thông, nguồn nhân lực, phân phối sản phẩm, các lựa chọn nhượng quyền thương mại, v.v. Chúng tôi cung cấp tư vấn chuyên môn về mọi khía cạnh trong nhu cầu kinh doanh của bạn.

Để bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của khách hàng và đạt được kết quả tốt nhất, chúng tôi cung cấp tư vấn pháp lý và tham gia vào các vụ kiện dân sự liên quan đến kinh doanh, lao động, hôn nhân, gia đình và thừa kế.

■ Liên hệ Hankuk Law Firm

Để được tư vấn pháp lý đáng tin cậy và hiệu quả, vui lòng liên hệ với HANKUK LAW FIRM ngay bây giờ. Chúng tôi cam kết cung cấp cho bạn những câu trả lời tốt nhất có thể và đội ngũ luật sư dày dạn kinh nghiệm của chúng tôi có kiến ​​thức sâu rộng trong nhiều lĩnh vực pháp lý. Chúng tôi luôn ở đây để cung cấp sự hỗ trợ có năng lực và tận tâm nhất, bất kể bạn đang giải quyết các vấn đề hợp đồng, tranh chấp thương mại hay cần hướng dẫn về đầu tư nước ngoài. HANKUK LAW FIRM rất vinh dự được hỗ trợ hàng trăm khách hàng trong nước và quốc tế giải quyết khéo léo các vấn đề pháp lý phức tạp với tư cách là đối tác pháp lý đáng tin cậy của họ. Đừng để các vấn đề pháp lý cản trở thành công của bạn. Hãy để chúng tôi đồng hành cùng bạn hướng tới thành tựu và sự thoải mái về mặt pháp lý. Để được hướng dẫn và hỗ trợ nhanh chóng đảm bảo quyền của bạn luôn được duy trì ở tiêu chuẩn cao nhất, hãy liên hệ với HANKUK LAW FIRM ngay bây giờ.

■ Liên hệ ngay cho chúng tôi, Hankuk Law Firm:

Website: http://hankuklawfirm.com/en/  FB: https://www.facebook.com/hankuk.lawfirm  Tiktok: https://www.tiktok.com/@hankuklawfirm Youtube: https://www.youtube.com/@hankuklawfirm6375 Email:  info@hankuklawfirm.com   SĐT: 0942.339.063