I. 법적 근거

2019년 세무관리법은 세무 관리에 대한 중요한 법적 틀을 설정하며, 신고 및 세금 납부에 있어 조직과 개인의 책임을 명확히 규정하고 있습니다. 이 법에 따르면 개인은 자신의 소득을 스스로 신고하고 개인소득세(소득세)를 정해진 기한 내에 납부할 의무가 있습니다. 이를 수행하기 위해서, 2020년 126/2020/NĐ-CP 법령은 세금 의무와 관련된 절차 및 규정을 구체적으로 안내하며, 세무 보고의 투명성과 정확성의 중요성을 강조하고 있습니다.

또한, 636/TCT-DNNN 공문은 개인소득세 신고 절차에 대한 세부 지침을 제공합니다. 이 공문에서는 세무 당국이 개인이 모든 신고 정보가 정확하고 유효하도록 관련 증빙 서류와 영수증을 철저히 검토할 필요가 있다고 강조하고 있습니다. 이는 신고 과정에서 오류가 발생하지 않도록 하기 위한 것입니다.

더불어, 80/2021/TT-BTC 고시는 개인소득세 신고 의무 이행에 대한 세부 사항을 규정하고 있으며, 세액 공제 조건 및 면세 소득에 대한 규정을 명확히 하고 있습니다. 이는 개인이 세금 신고 및 납부를 보다 명확하게 이해할 수 있도록 도와주며, 규정이 자주 변경되는 상황에서도 유용합니다.

2025년 개인소득세 신고 절차가 원활하게 진행되고 불필요한 위험을 피하기 위해서는 개인이 몇 가지 중요한 사항에 유의해야 합니다. 우선, 소득 신고는 정확하고 완전하게 이루어져야 하며, 모든 소득 항목이 기록되어야 합니다. 또한, 개인은 관련 증빙 서류와 영수증을 신중하게 검토하고 보관하여 필요할 때 제출할 수 있도록 해야 합니다.

신고서 제출 기한 역시 개인이 명확히 이해해야 할 중요한 요소입니다. 신고서를 늦게 제출할 경우 벌금이 부과될 수 있으므로, 규정된 기한에 유의해야 합니다. 추가로, 세액 공제 및 면세 소득 항목에 대해서도 신중히 검토하여 납부할 세액을 최적화해야 합니다.

마지막으로, 개인이 위 규정을 준수하지 않을 경우, 125/2020/NĐ-CP 법령에 따라 최대 2500만 동의 벌금에 처해질 수 있습니다. 따라서 세금 관련 규정을 정확히 이해하고 의무를 이행하는 것은 개인의 권리를 보호하고 불필요한 법적 위험을 피하는 데 매우 중요합니다.

II. 개인소득세 신고서 제출 기간은 언제인가요?

개인소득세 신고서 제출 기한은 개인이 세무 의무를 정해진 기한 내에 이행하기 위해 반드시 알아야 할 중요한 요소입니다. 연간 세금 신고서의 경우, 제출 기한은 해당 회계 연도 또는 세무 연도가 종료된 후 3개월째 마지막 날입니다. 반면, 연간 세금 신고서의 경우 제출 기한은 해당 회계 연도 또는 세무 연도가 시작된 후 첫 번째 달의 마지막 날입니다.

개인이 직접 개인소득세를 신고하는 경우, 신고서는 해당 회계 연도가 종료된 후 4개월째 마지막 날까지 제출해야 합니다. 사업체 및 세금을 정해진 방법으로 납부하는 개인의 경우, 세금 신고서 제출 기한은 이전 연도의 12월 15일입니다.

구체적으로 2024년에 발생한 소득에 대한 개인소득세 신고 기한은 다음과 같습니다. 개인이 급여 소득을 받고 세무 기관이나 소득 지급자에게 세금 신고를 위임하는 경우, 세금 신고 기한은 2025년 3월 31일입니다. 급여 소득이 있는 개인이 세무 기관에 직접 개인소득세를 신고하는 경우, 기한은 2025년 4월 30일이 됩니다. 이러한 기한을 명확히 이해하는 것은 개인이 세무 의무를 정확히 이행하고 불필요한 법적 문제를 피하는 데 도움을 줍니다.

III. 누구에게 개인소득세 신고 의무가 있나요?

개인소득세 신고 의무는 여러 대상이 수행해야 하며, 이에는 급여 및 임금을 지급하는 조직과 개인이 포함됩니다. 3개월 이상의 유효한 근로 계약을 체결하고 현재 근무 중인 근로자는 소득 지급 조직 또는 개인에게 개인소득세 신고를 위임할 수 있습니다.

또한, 세무 기관에 직접 신고하는 개인은 특정 기준을 준수해야 합니다. 구체적으로 이들은 세금을 납부해야 하거나 초과 납부 후 환급 또는 차감 요청을 하는 개인입니다. 그러나 매년 세금 신고 후 납부해야 할 세액이 50,000동 이하인 경우, 또는 납부해야 할 세액이 생성된 세액보다 낮아 환급 요청이나 차감 요청을 하지 않는 경우에는 신고 의무가 면제됩니다.

더불어, 첫 회계 연도 동안 183일 미만으로 베트남에 체류한 개인이나 첫 번째 입국일로부터 12개월 동안 183일 이상 체류한 개인도 신고 의무가 있습니다. 특히 외국인의 경우, 베트남에서의 근로 계약 종료 후 출국 전에 세무 신고를 해야 합니다. 이러한 신고 의무와 관련된 대상 및 규정을 명확히 이해하는 것은 개인 및 조직이 법적 책임을 올바르게 이행하는 데 도움이 됩니다.

IV. 개인소득세 신고 지연 시 벌금 수준

개인 또는 조직이 개인소득세 신고를 기한 내에 수행하지 않을 경우, 그들은 여러 가지 처벌을 받을 수 있습니다. 처벌 형태는 경고 또는 금전 벌금으로 나뉘며, 최소 벌금은 200만 동, 최대 벌금은 2500만 동까지 적용될 수 있습니다.

구체적으로 경고 처벌은 1일부터 5일 사이의 신고 기한을 초과한 경우와 경감 사유가 있는 경우에 적용됩니다. 신고서가 1일부터 30일 사이에 늦게 제출되면, 벌금은 200만 동에서 500만 동 사이입니다. 31일에서 60일 사이에 늦게 제출된 경우에는 벌금이 500만 동에서 800만 동으로 증가합니다.

61일에서 90일 사이에 늦게 제출된 신고서는 800만 동에서 1500만 동의 벌금이 부과됩니다. 이 기간에 해당하는 처벌 대상 행위는 61일에서 90일 사이에 늦게 제출된 신고서, 91일 이상 늦게 제출되었으나 세액이 발생하지 않는 경우, 신고서 제출을 하지 않았으나 세액이 발생하지 않는 경우입니다. 또한 세무 관리 규정에 따른 부록 미제출도 이 범위에 포함됩니다.

마지막으로 신고서가 90일 이상 늦게 제출되고 세액이 발생하는 경우, 벌금은 1500만 동에서 2500만 동 사이가 됩니다. 금전 벌금 외에도 세금 지연 납부에 대해서는 하루에 0.03%의 이자가 부과됩니다. 즉, 하루 지연된 금액은 미납 세금의 0.05%가 됩니다. 이러한 규정은 세무 의무가 철저히 이행되고 기한 내에 수행되도록 보장하기 위한 것입니다.

연체이자율 = 연체세액을 기준으로 계산하여 0.03%/일

1일 연체이자 = 0.05% x 연체금액

V. 개인소득세 신고서에는 어떤 내용이 포함되어야 하나요?

개인소득세 신고서(소득세 신고서)는 개인의 세무 의무 수행 과정에서 중요한 부분입니다. 세무 기관에 직접 신고하는 개인의 경우, 필요한 서류가 몇 가지 있습니다. 우선, 개인은 개인소득세 신고서를 02/QTT-TNCN 양식에 따라 제출해야 합니다. 또한, 부양가족에 대한 세액 공제를 위한 부록이 포함되어야 하며, 이는 02-1/BK-QTT-TNCN 양식을 사용해야 합니다.

연도 동안 세액이 원천징수되었거나 임시로 납부된 것을 증명하기 위해서는 관련 서류의 사본을 제공해야 합니다. 외국에서 납부한 세액이 있다면 이 서류도 첨부되어야 합니다. 세액 원천징수 증명서와 자선 기부, 인도주의 기금 또는 교육 기금에 대한 영수증 역시 신고서에 포함되어야 합니다. 마지막으로, 개인이 국제기구, 대사관, 영사관 등으로부터 소득을 받는 경우, 해당 기관의 지불 내역을 증명하는 서류도 필요합니다.

조직이나 개인이 소득을 지급하는 경우 개인소득세 신고서는 05/QTT-TNCN 양식을 사용하여 제출해야 합니다. 또한, 세액이 누진세에 따라 부과되는 개인에 대한 상세 부록(05-1/BK-QTT-TNCN 양식)과 전액 세율에 따라 부과되는 개인에 대한 상세 부록(05-2/BK-QTT-TNCN 양식)도 제출해야 합니다. 마지막으로, 조직은 부양가족 세액 공제를 위한 상세 부록(05-3/BK-QTT-TNCN 양식)을 제공해야 합니다. 이러한 서류는 세무 당국이 개인의 세무 의무를 정확하게 검토하고 확인하는 데 도움이 됩니다.

VI. 한국 법률(Hankuk law firm) 사무소

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법인 설립 / 창업 과정을 지원하기 위하여 저희 변호사 및 직원들은 비즈니스, 법률, 회계, 세무 상담뿐 아니라 거주 및 비자 관련 상담, 부동산 컨설팅, 마케팅 및 미디어, 채용, 직원 언어 교육, 제품 유통, 프랜차이즈 등 다양한 서비스를 제공하며 비즈니스 니즈를 가진 전업종에 대하여 전문적 식견을 갖고 업무에 임하고 있습니다. 

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