탈세자 은폐 시 처분은 어떻게 이루어지는가?

I. 법적 근거 

  • 2019년 세무관리법
  • 의결 제125/2020/NĐ-CP호
  • 의결 제310/2025/NĐ-CP호
  • 2025년 세무관리법

II. 탈세로 간주되는 행위 

2019년 세무관리법 제143조는 탈세 행위를 다음과 같이 규정하고 있습니다:

  • 세무 등록 서류를 제출하지 아니하는 행위, 세무 신고 서류를 제출하지 아니하는 행위, 또는 본 법에서 정한 세무 신고 서류 제출 기한 또는 그 연장 기한 만료일로부터 90일이 경과한 후에 세무 신고 서류를 제출하는 행위
  • 납부하여야 할 세액의 확정과 관련된 수입을 회계 장부에 기재하지 아니하는 행위
  • 법령에 따라 상품·용역 판매 시 영수증을 발행하지 아니하거나, 판매 영수증에 실제 결제 가치보다 낮은 가액을 기재하는 행위
  • 납세 의무가 발생하는 활동에서 상품·원재료의 매입을 회계 처리하기 위하여 불법적인 영수증·증빙을 사용하거나 영수증을 불법적으로 사용하여 납부하여야 할 세액을 감소시키거나, 면세액·감세액을 증가시키거나, 공제세액·환급세액 또는 비납부세액을 증가시키는 행위
  • 실제 거래의 본질 또는 거래 가액을 정확히 반영하지 아니하는 증빙·자료를 사용하여 납부하여야 할 세액, 면세액, 감세액, 환급세액 또는 비납부세액을 잘못 확정하는 행위
  • 수출·수입 상품에 관하여 실제와 다르게 신고하고도 상품 통관 후 세무 신고 서류를 보완 신고하지 아니하는 행위
  • 수출·수입 상품에 대한 세무 신고를 고의로 하지 아니하거나 사실과 다르게 신고하는 행위
  • 탈세를 목적으로 화주와 결탁하여 상품을 수입하는 행위
  • 비과세, 면세, 면세 검토 대상에 속하는 상품을 규정된 용도와 다르게 사용하면서 세무 관리 당국에 사용 목적 전환을 신고하지 아니하는 행위
  • 납세자가 사업 활동을 중단 또는 일시 중단한 기간 동안 사업 활동을 영위하면서 세무 관리 당국에 이를 신고하지 아니하는 행위
  • 다음 각 호에 해당하는 경우, 납세자는 탈세 행위로 처분되지 아니하고 본 법 제141조 제1항의 규정에 따라 처분됩니다:
    • 세무 등록 서류를 제출하지 아니하거나, 세무 신고 서류를 제출하지 아니하거나, 90일이 경과한 후에 세무 신고 서류를 제출하였으나 납부하여야 할 세액이 발생하지 아니한 경우;
    • 90일이 경과한 후에 세무 신고 서류를 제출하여 납부하여야 할 세액이 발생하였으나, 세무 당국이 세무 검사·감사 결정을 공표하기 전 또는 세무 신고 서류 지연 제출에 관한 조서를 작성하기 전에 납세자가 해당 세액 및 연체료를 국가 예산에 전액 납부한 경우.

탈세자 은폐 시 처분은 어떻게 이루어지는가?

III. 탈세자 은폐 시 처분은 어떻게 이루어지는가? 

의결 제310/2025/NĐ-CP호 제1조 제12항에 의하여 개정·보완된 의결 제125/2020/NĐ-CP호 제19조는 관련 법인·개인에 대한 세무 분야 행정 위반 처분 기준을 규정하고 있습니다. 탈세하는 납세자를 은폐하는 행위는 1,000만 동 이상 1,600만 동 이하의 벌금에 처할 수 있습니다. 다만 의결 제125/2020/NĐ-CP호 제18조에서 정한 납세자 계정에서의 자금 이체 미이행 행위는 제외됩니다.

위에서 정한 벌금 기준은 법인에 적용됩니다. 개인에 대한 벌금 기준은 동일한 행정 위반 행위에 대하여 법인에 적용되는 벌금 기준의 2분의 1입니다. (의결 제125/2020/NĐ-CP호 제7조 제4항에 따름)

IV. 세무 관리 당국이 납세자 정보를 공개할 수 있는 경우 

세무관리법(법률 제108/2025/QH15호) 제7조 제1항에 따라, 세무 관리 당국은 다음 각 호의 경우 납세자의 정보를 공개할 수 있습니다:

  • 세금, 기타 징수금을 탈루하는 경우; 세금, 기타 징수금, 연체료, 벌금을 기한 내에 납부하지 아니하고 지연시키는 경우; 세금, 기타 징수금, 연체료, 벌금을 미납하고 있는 경우;
  • 세법을 위반하여 다른 법인·개인의 납세 권리와 의무에 영향을 미치는 경우;
  • 법령에 따른 세무 관리 당국의 요청을 이행하지 아니하는 경우.

V. 우리 정보, 한국로펌

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