Trong bối cảnh nền kinh tế ngày càng phát triển, nhu cầu làm thêm giờ của người lao động cũng gia tăng. Nhiều người lao động thường xuyên phải làm thêm giờ để đáp ứng yêu cầu công việc hoặc vì lý do tài chính. Tuy nhiên, một câu hỏi thường xuyên được đặt ra là liệu tiền lương từ làm thêm giờ có được miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hay không? Để trả lời câu hỏi này, chúng ta cần căn cứ vào các quy định pháp lý hiện hành tại Việt Nam.

I. Căn cứ pháp lý

Thông tư 111/2013/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 15 tháng 8 năm 2013, hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân và các nghị định hướng dẫn thi hành Luật này. Thông tư này đã được thay thế bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC và Thông tư 25/2018/TT-BTC, nhưng vẫn là cơ sở quan trọng để hiểu quy định thuế TNCN ở thời điểm áp dụng.

Bộ luật Lao động 2019 (Luật số 45/2019/QH14), được Quốc hội thông qua ngày 20 tháng 11 năm 2019, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2021. Bộ luật Lao động 2019 đưa ra các quy định cụ thể để bảo vệ quyền lợi của người lao động và tạo cơ sở pháp lý cho các quan hệ lao động trong nền kinh tế.

II. Quy định về thuế thu nhập cá nhân theo Luật thuế thu nhập cá nhân

Theo Luật Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2007, được sửa đổi, bổ sung bởi các Luật sửa đổi, bổ sung vào năm 2012, 2014, và 2019, tất cả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công đều thuộc diện chịu thuế TNCN.

1. Quy định về tiền tăng ca, tiền làm thêm giờ

 Làm thêm giờ:

• Ngày thường: Ít nhất 150% tiền lương.
• Ngày nghỉ hằng tuần: Ít nhất 200% tiền lương.
• Ngày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương: Ít nhất 300% tiền lương (chưa kể tiền lương ngày lễ, tết).

Làm việc ban đêm: Trả thêm ít nhất 30% tiền lương so với ngày làm việc bình thường.

Làm thêm giờ vào ban đêm: Ngoài lương làm thêm giờ và lương làm việc vào ban đêm được nêu trên, trả thêm 20% tiền lương của ngày làm việc bình thường hoặc ngày nghỉ.

Chú ý: 

• Tiền lương theo tháng: Tính dựa trên tiền lương thực trả theo công việc, chia số giờ làm việc thực tế trong tháng, không quá 48 giờ/tuần.
• Tiền lương theo ngày hoặc tuần: Tiền lương ngày/tuần chia cho số giờ làm việc thực tế không quá 8 giờ/ngày, không tính giờ làm thêm.
• Tiền lương giờ thực trả không bao gồm tiền làm thêm giờ, làm việc ban đêm, ngày nghỉ lễ, tết; tiền thưởng, trợ cấp không liên quan đến công việc trong hợp đồng lao động.

2. Thu nhập miễn thuế TNCN từ tiền lương làm đêm, làm thêm giờ:

Phần miễn thuế: Thu nhập từ tiền lương, tiền công làm đêm, làm thêm giờ được miễn thuế nếu cao hơn so với lương làm việc ban ngày. Cụ thể, số tiền miễn thuế = lương làm đêm/làm thêm giờ – lương làm ban ngày.

Yêu cầu chứng từ:

• Tổ chức, cá nhân trả thu nhập phải lập bảng kê chi tiết thời gian và khoản tiền trả thêm do làm đêm, làm thêm giờ.
• Bảng kê này phải được lưu trữ và xuất trình khi cơ quan thuế yêu cầu.

3. Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương làm thêm giờ

Theo hướng dẫn của Thông tư 111/2013/TT-BTC, tiền lương làm thêm giờ được tính vào thu nhập chịu thuế như sau:

Thu nhập từ tiền lương làm thêm giờ: Khi người lao động làm thêm giờ, số tiền nhận được từ việc làm thêm này sẽ được cộng vào tổng thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế. 

Cách tính thuế: Thuế TNCN được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần, với các bậc thuế khác nhau dựa trên mức thu nhập hàng tháng. Tổng thu nhập từ tiền lương, bao gồm cả tiền lương làm thêm giờ, sẽ được áp dụng biểu thuế để tính số thuế phải nộp.

III. Quyền lợi và nghĩa vụ của người lao động

Mặc dù tiền lương làm thêm giờ không được miễn thuế TNCN, người lao động vẫn có quyền hưởng các quyền lợi và nghĩa vụ theo quy định pháp luật:

Giảm trừ gia cảnh: Người lao động có thể được giảm trừ gia cảnh cho bản thân và các người phụ thuộc, theo quy định tại Điều 19 của Luật TNCN. Các khoản giảm trừ này có thể làm giảm số thuế phải nộp.

Giảm trừ bảo hiểm: Các khoản đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp được giảm trừ thu nhập chịu thuế, giúp giảm số thuế TNCN phải nộp.

IV. Thông tin về Chúng Tôi, Hankuk Law Firm

■ Hankuk Law Firm

Mục tiêu của các dịch vụ pháp lý do HANKUK LAW FIRM cung cấp là hỗ trợ các doanh nghiệp, nhà đầu tư và mọi người. Tổ chức của chúng tôi tuyển dụng các luật sư, đối tác và chuyên gia lành nghề người Hàn Quốc cung cấp các dịch vụ pháp lý cho doanh nghiệp liên quan đến các tập đoàn và tố tụng.

Để hỗ trợ quá trình khởi nghiệp, các luật sư và nhân viên của chúng tôi cung cấp nhiều dịch vụ, bao gồm tư vấn luật kinh doanh, tư vấn luật thuế và nhập cư, dịch vụ bất động sản, tư vấn kinh doanh, tiếp thị và truyền thông, nguồn nhân lực, phân phối sản phẩm, các lựa chọn nhượng quyền thương mại, v.v. Chúng tôi cung cấp tư vấn chuyên môn về mọi khía cạnh trong nhu cầu kinh doanh của bạn.

Để bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của khách hàng và đạt được kết quả tốt nhất, chúng tôi cung cấp tư vấn pháp lý và tham gia vào các vụ kiện dân sự liên quan đến kinh doanh, lao động, hôn nhân, gia đình và thừa kế.

■ Liên hệ Hankuk  Law Firm

Để được tư vấn pháp lý đáng tin cậy và hiệu quả, vui lòng liên hệ với HANKUK LAW FIRM ngay bây giờ. Chúng tôi cam kết cung cấp cho bạn những câu trả lời tốt nhất có thể và đội ngũ luật sư dày dạn kinh nghiệm của chúng tôi có kiến ​​thức sâu rộng trong nhiều lĩnh vực pháp lý. Chúng tôi luôn ở đây để cung cấp sự hỗ trợ có năng lực và tận tâm nhất, bất kể bạn đang giải quyết các vấn đề hợp đồng, tranh chấp thương mại hay cần hướng dẫn về đầu tư nước ngoài. HANKUK LAW FIRM rất vinh dự được hỗ trợ hàng trăm khách hàng trong nước và quốc tế giải quyết khéo léo các vấn đề pháp lý phức tạp với tư cách là đối tác pháp lý đáng tin cậy của họ. Đừng để các vấn đề pháp lý cản trở thành công của bạn. Hãy để chúng tôi đồng hành cùng bạn hướng tới thành tựu và sự thoải mái về mặt pháp lý. Để được hướng dẫn và hỗ trợ nhanh chóng đảm bảo quyền của bạn luôn được duy trì ở tiêu chuẩn cao nhất, hãy liên hệ với HANKUK LAW FIRM ngay bây giờ.

■ Liên hệ ngay cho chúng tôi, Hankuk Law Firm

Website: http://hankuklawfirm.com/en/  FB: https://www.facebook.com/hankuk.lawfirm  Tiktok: https://www.tiktok.com/@hankuklawfirm Youtube: https://www.youtube.com/@hankuklawfirm6375 Email:  info@hankuklawfirm.com   SĐT: 0369.77.11.46