I. Căn cứ pháp lý

Luật Quản lý thuế 2019 đã thiết lập một khung pháp lý quan trọng đối với quản lý thuế, quy định rõ ràng trách nhiệm của tổ chức và cá nhân trong việc kê khai cũng như nộp thuế. Theo luật này, cá nhân có nghĩa vụ tự kê khai thu nhập của mình và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đúng thời hạn. Để thực hiện được điều này, Nghị định 126/2020/NĐ-CP đã hướng dẫn cụ thể các thủ tục và quy định liên quan đến nghĩa vụ thuế, nhấn mạnh tầm quan trọng của việc minh bạch và chính xác trong các báo cáo thuế.

Bên cạnh đó, Công văn 636/TCT-DNNN cung cấp những chỉ dẫn chi tiết về quy trình quyết toán thuế TNCN. Trong công văn này, cơ quan thuế nhấn mạnh rằng cá nhân cần phải kiểm tra kỹ lưỡng các chứng từ và hóa đơn liên quan để đảm bảo rằng tất cả các thông tin khai báo đều chính xác và hợp lệ, nhằm tránh xảy ra sai sót trong quá trình quyết toán.

Thêm vào đó, Thông tư 80/2021/TT-BTC cũng quy định chi tiết về việc thực hiện nghĩa vụ quyết toán thuế TNCN, làm rõ các điều kiện và quy định về giảm trừ gia cảnh cũng như các khoản thu nhập được miễn thuế. Điều này mang đến sự rõ ràng hơn cho cá nhân trong việc khai báo và nộp thuế, đặc biệt là trong bối cảnh các quy định thường xuyên thay đổi.

Để đảm bảo quy trình quyết toán thuế TNCN năm 2024 diễn ra thuận lợi và tránh các rủi ro không đáng có, cá nhân cần lưu ý một số vấn đề quan trọng. Trước hết, việc kê khai thu nhập phải được thực hiện một cách chính xác và đầy đủ, đảm bảo rằng tất cả các khoản thu nhập đều được ghi nhận. Bên cạnh đó, cá nhân cần phải kiểm tra và lưu trữ các chứng từ, hóa đơn liên quan một cách cẩn thận để có thể xuất trình khi cần thiết.

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán cũng là một yếu tố quan trọng mà cá nhân cần nắm rõ. Việc chậm nộp hồ sơ có thể dẫn đến việc bị phạt, do đó cần phải chú ý đến thời gian quy định. Ngoài ra, các khoản giảm trừ gia cảnh và các khoản thu nhập không phải nộp thuế cũng cần được xem xét kỹ lưỡng để tối ưu hóa số thuế phải nộp.

Cuối cùng, nếu cá nhân không tuân thủ đúng các quy định nêu trên, họ có thể đối diện với mức phạt tiền lên đến 25 triệu đồng theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Do đó, việc nắm rõ các quy định và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế là điều cực kỳ cần thiết để bảo vệ quyền lợi của bản thân và tránh rủi ro pháp lý không đáng có.

II. Thời hạn nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân là khi nào?

Thời hạn nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân là một yếu tố quan trọng mà cá nhân cần lưu ý để thực hiện nghĩa vụ thuế đúng thời hạn. Đối với hồ sơ quyết toán thuế năm, hạn cuối cùng để nộp là ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. 

Đối với những cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân, hồ sơ quyết toán cần phải được nộp chậm nhất là vào ngày cuối cùng của tháng thứ tư kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Đối với các hộ kinh doanh và cá nhân nộp thuế theo phương pháp khoán, hạn nộp hồ sơ khai thuế là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề.

Cụ thể, thời hạn khai quyết toán và quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho thu nhập nhận được trong năm 2023 sẽ được quy định như sau. Nếu cá nhân có thu nhập từ tiền lương và ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập, thời hạn quyết toán thuế sẽ là ngày 31 tháng 3 năm 2024. Trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương và trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế, thời hạn này sẽ là ngày 30 tháng 4 năm 2024. Việc nắm rõ các thời hạn này giúp cá nhân thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác và tránh những rắc rối pháp lý không cần thiết.

III. Ai phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân?

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là nghĩa vụ mà nhiều đối tượng phải thực hiện, trong đó bao gồm tổ chức và cá nhân trả tiền lương, tiền công. Đối với những người lao động đã ký hợp đồng có thời hạn từ ba tháng trở lên và đang làm việc tại địa điểm làm việc, việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân có thể được ủy quyền cho tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập.

Ngoài ra, những cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế cũng cần chú ý đến một số tiêu chí nhất định. Cụ thể, các cá nhân này bao gồm những người có số thuế phải nộp hoặc nộp thừa và đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo. Tuy nhiên, trường hợp số thuế phải nộp sau khi quyết toán của từng năm dưới 50.000 đồng hoặc thuế phải nộp nhỏ hơn thuế đã tạo lập mà không yêu cầu hoàn thuế hay bù trừ vào kỳ tiếp theo sẽ không cần phải quyết toán.

Bên cạnh đó, những cá nhân có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm dương lịch đầu tiên hoặc từ 183 ngày trở lên tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam cũng thuộc đối tượng phải thực hiện quyết toán thuế. Đặc biệt, đối với người nước ngoài, họ cũng cần quyết toán thuế trước khi xuất cảnh sau khi hết hợp đồng làm việc tại Việt Nam. Việc nắm rõ các đối tượng và quy định liên quan đến quyết toán thuế sẽ giúp cá nhân và tổ chức thực hiện đúng trách nhiệm của mình với pháp luật.

IV. Mức Phạt Khi Chậm Làm Quyết Toán Thu Nhập Cá Nhân

Khi cá nhân hoặc tổ chức không thực hiện quyết toán thu nhập cá nhân đúng hạn, họ có thể phải đối mặt với các hình thức xử phạt. Hình thức phạt có thể bao gồm phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền, với mức phạt tối thiểu là 2 triệu đồng và mức tối đa lên đến 25 triệu đồng.

Cụ thể, phạt cảnh cáo sẽ áp dụng cho những trường hợp nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 1 đến 5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ. Nếu hồ sơ nộp muộn từ 1 đến 30 ngày, mức phạt tiền sẽ dao động từ 2 triệu đến 5 triệu đồng. Đối với hành vi nộp hồ sơ quá hạn từ 31 đến 60 ngày, mức phạt sẽ tăng từ 5 triệu đến 8 triệu đồng.

Khi hồ sơ nộp muộn từ 61 đến 90 ngày, mức phạt sẽ nằm trong khoảng từ 8 triệu đến 15 triệu đồng. Những hành vi bị phạt trong khoảng này bao gồm việc nộp hồ sơ quá hạn từ 61 đến 90 ngày, nộp hồ sơ quá hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp, hoặc không nộp hồ sơ khai thuế và không phát sinh số thuế phải nộp. Ngoài ra, việc không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế cũng bị xử phạt trong khung này.

Cuối cùng, nếu hồ sơ khai thuế nộp quá hạn trên 90 ngày và phát sinh số thuế phải nộp, mức phạt sẽ dao động từ 15 triệu đến 25 triệu đồng. Ngoài các hình thức phạt tiền, việc chậm nộp thuế cũng sẽ bị tính lãi với mức 0,03% mỗi ngày trên số tiền thuế chậm nộp. Điều này có nghĩa là tiền chậm nộp cho một ngày sẽ là 0,05% của số tiền chậm nộp. Những quy định này nhằm đảm bảo việc thực hiện nghĩa vụ thuế được nghiêm túc và đúng hạn.

• Mức tính tiền chậm nộp = 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp
• Tiền chậm nộp 1 ngày = 0,05% x Số tiền chậm nộp

V. Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân gồm những gì?

Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một phần quan trọng trong quy trình thực hiện nghĩa vụ thuế của cá nhân. Đối với những cá nhân thực hiện quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế, hồ sơ cần bao gồm một số tài liệu thiết yếu. Trước tiên, cá nhân cần nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo mẫu 02/QTT-TNCN. Ngoài ra, phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc cũng phải được đính kèm, sử dụng mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN.

Để chứng minh số thuế đã khấu trừ hoặc tạm nộp trong năm, cá nhân cần cung cấp bản sao các chứng từ liên quan. Nếu có số thuế đã nộp ở nước ngoài, tài liệu này cũng cần được đính kèm. Bản sao Giấy chứng nhận khấu trừ thuế và các hóa đơn chứng từ liên quan đến khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo hay quỹ khuyến học cũng là những thành phần không thể thiếu trong hồ sơ quyết toán. Cuối cùng, nếu cá nhân nhận thu nhập từ các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán hay Lãnh sự quán, thì cần có tài liệu chứng minh số tiền đã trả của đơn vị, tổ chức này.

Đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của tổ chức, cá nhân trả thu nhập, tờ khai quyết toán thuế sẽ được sử dụng mẫu 05/QTT-TNCN. Bên cạnh đó, phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần (mẫu 05-1/BK-QTT-TNCN) và phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần (mẫu 05-2/BK-QTT-TNCN) cũng cần được nộp. Cuối cùng, tổ chức cũng phải cung cấp phụ lục bảng kê chi tiết người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh, sử dụng mẫu 05-3/BK-QTT-TNCN. Những tài liệu này giúp cơ quan thuế thực hiện việc kiểm tra và xác nhận nghĩa vụ thuế của cá nhân một cách chính xác.

VI. Thông tin về Chúng Tôi, Hankuk Law Firm

■ Hankuk Law Firm

Mục tiêu của các dịch vụ pháp lý do HANKUK LAW FIRM cung cấp là hỗ trợ các doanh nghiệp, nhà đầu tư và mọi người. Tổ chức của chúng tôi tuyển dụng các luật sư, đối tác và chuyên gia lành nghề người Hàn Quốc cung cấp các dịch vụ pháp lý cho doanh nghiệp liên quan đến các tập đoàn và tố tụng.

Để hỗ trợ quá trình khởi nghiệp, các luật sư và nhân viên của chúng tôi cung cấp nhiều dịch vụ, bao gồm tư vấn luật kinh doanh, tư vấn luật thuế và nhập cư, dịch vụ bất động sản, tư vấn kinh doanh, tiếp thị và truyền thông, nguồn nhân lực, phân phối sản phẩm, các lựa chọn nhượng quyền thương mại, v.v. Chúng tôi cung cấp tư vấn chuyên môn về mọi khía cạnh trong nhu cầu kinh doanh của bạn.

Để bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của khách hàng và đạt được kết quả tốt nhất, chúng tôi cung cấp tư vấn pháp lý và tham gia vào các vụ kiện dân sự liên quan đến kinh doanh, lao động, hôn nhân, gia đình và thừa kế.

■ Liên hệ Hankuk  Law Firm

Để được tư vấn pháp lý đáng tin cậy và hiệu quả, vui lòng liên hệ với HANKUK LAW FIRM ngay bây giờ. Chúng tôi cam kết cung cấp cho bạn những câu trả lời tốt nhất có thể và đội ngũ luật sư dày dạn kinh nghiệm của chúng tôi có kiến ​​thức sâu rộng trong nhiều lĩnh vực pháp lý. Chúng tôi luôn ở đây để cung cấp sự hỗ trợ có năng lực và tận tâm nhất, bất kể bạn đang giải quyết các vấn đề hợp đồng, tranh chấp thương mại hay cần hướng dẫn về đầu tư nước ngoài. HANKUK LAW FIRM rất vinh dự được hỗ trợ hàng trăm khách hàng trong nước và quốc tế giải quyết khéo léo các vấn đề pháp lý phức tạp với tư cách là đối tác pháp lý đáng tin cậy của họ. Đừng để các vấn đề pháp lý cản trở thành công của bạn. Hãy để chúng tôi đồng hành cùng bạn hướng tới thành tựu và sự thoải mái về mặt pháp lý. Để được hướng dẫn và hỗ trợ nhanh chóng đảm bảo quyền của bạn luôn được duy trì ở tiêu chuẩn cao nhất, hãy liên hệ với HANKUK LAW FIRM ngay bây giờ.

■ Liên hệ ngay cho chúng tôi, Hankuk Law Firm

Website: http://hankuklawfirm.com/en/  FB: https://www.facebook.com/hankuk.lawfirm  Tiktok: https://www.tiktok.com/@opineslang  Youtube: https://www.youtube.com/@hankuklawfirm6375 Email:  info@hankuklawfirm.com   SĐT: 0369.77.11.46