I. 법적 근거

• 제38/2019/QH14호 세무 관리법 
• 제126/2020/NĐ-CP호 시행령
• 제205/2013/TT-BTC호 회계 및 세무 규정
• 이중과세방지협정 목록

II. 이중과세방지 협정

이중과세방지 협정은 개인 또는 조직이 동일한 소득에 대해 두 국가에서 이중으로 과세되는 것을 방지하기 위해 두 개 이상의 국가 간 체결된 협정입니다. 이 협정은 국제 투자 및 교역을 위한 유리한 환경을 조성하고, 세무 관리 분야에서 국가 간 협력을 촉진하는 데 중요한 역할을 합니다.

III. 이중과세방지 협정의 목표

이중과세 방지 협정은 동일한 소득이 두 국가에서 모두 과세되는 것을 방지하여 개인과 기업의 세금 부담을 줄입니다. 이를 통해 세금 시스템의 공정성과 투명성을 보장합니다.

투자 및 무역 장려: 투자자들이 이중과세를 당하지 않는다는 점을 알게 되면 투자 결정을 내리기가 더 쉬워집니다. 이는 투자자뿐만 아니라 양국에 일자리 창출과 경제 성장을 위한 기회를 제공합니다.

국제 협력 강화: 이중과세방지 협정은 국가 간 세금 정보 교환을 위한 법적 기반을 제공합니다. 이를 통해 세무 관리의 효율성을 높이고 탈세 가능성을 최소화합니다.

IV. 이중과세방지 협정의 주요 내용

과세 권한 분배: 이중과세방지 협정은 각 소득 유형에 대해 어느 국가가 세금을 부과할 권한이 있는지 명확히 규정합니다. 예를 들어, 급여 소득은 일반적으로 개인이 근무하는 국가에서 과세되며, 배당금은 자본이 발생한 국가에서 과세될 수 있습니다.

증명서 발급 절차: 협정은 개인 또는 조직이 협정에 따라 세금 면제 또는 감면을 받기 위해 수행해야 하는 절차를 규정합니다. 이 절차에는 일반적으로 신청서 제출과 소득을 증명하는 서류 제공이 포함됩니다.

분쟁 해결 메커니즘: 이중과세방지 협정은 협정 적용과 관련된 국가 간 분쟁을 해결하는 방법을 규정하여 발생하는 문제가 공정하고 투명하게 처리되도록 보장합니다.

V. 조정 대상 소득 유형

급여 및 임금: 일반적으로 개인이 근무하는 국가에서 과세됩니다.

배당금: 두 국가에서 과세될 수 있으나, 협정은 배당금이 발생한 국가가 부과할 수 있는 최대 세율을 규정합니다.

이자: 배당금과 유사하게, 이중과세방지 협정은 이자 소득에 대한 최대 세율을 규정합니다.

로열티: 로열티 소득도 이중과세방지 협정에 의해 조정되며, 세율에 대한 명확한 규정이 포함됩니다.

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