법적 근거

• 제801/TCT-TNCN호 공문 
• 제111/2013/TT-BTC호 통지 

1. 개인소득세 정산이란 무엇인가?

개인소득세 정산은 개인 또는 조직이 한 세금 계산 기간(보통 연간 기준) 동안 납부해야 할 개인소득세를 신고하고 확인하여 해당 기간 동안 이미 납부한 세금과 비교하는 과정입니다. 차액이 있는 경우, 납세자는 부족한 세금을 납부하거나 초과 납부한 경우 세금을 환급받을 수 있습니다.

2. 개인이 개인소득세를 직접 정산해야 하는 경우

개인이 직접 개인소득세를 정산해야 하는 경우는 다음과 같이 규정되어 있습니다.

• 위임 조건을 충족하지만 소득 지급 기관이 개인소득세 원천징수 증명서를 발급한 경우, 소득 지급 기관에 세금 정산을 위임하지 않음(소득 지급 기관이 이미 발급한 원천징수 증명서를 회수하고 폐기한 경우 제외).
• 3개월 이상의 근로계약을 체결한 단일 기관에서 소득을 얻었지만, 세금 정산 위임 시점에 해당 기관에서 근무하지 않는 경우.
• 3개월 이상의 근로계약을 체결한 단일 기관에서 소득을 얻으면서, 세금이 원천징수되지 않았거나 충분히 원천징수되지 않은 부수적 소득(원천징수 기준 미달 또는 원천징수 대상이지만 원천징수되지 않은 경우 포함)을 얻은 경우.
• 여러 곳에서 3개월 이상의 근로계약을 통해 급여 및 임금 소득을 얻은 경우.
• 10% 비율로 원천징수된 부수적 소득만 있는 경우.
• 세금 등록번호를 등록하지 않은 경우.
• 급여 및 임금 소득을 가진 거주자가 천재지변, 화재, 사고, 중병으로 인해 세금 감면 대상에 해당하는 경우.
• 추가 납부해야 할 세금/초과 납부하여 환급 또는 다음 세금 신고 기간으로 이월을 요청하는 경우.
• 양력 연도 첫해에 베트남에 체류한 기간이 183일 미만이지만, 베트남에 처음 도착한 날로부터 연속 12개월 동안 183일 이상 체류한 경우.
• 베트남에서 근로계약이 종료된 외국인이 출국 전에 세무 당국과 세금 정산을 신고하는 경우.

위 경우에 해당하면 개인은 소득 지급 기관이나 개인에게 정산을 위임하지 않고 세무 당국과 직접 개인소득세를 정산해야 합니다.

3. 1년 동안 2곳에서 근무한 사람의 개인소득세 계산 방법

다음과 같은 두 가지 경우가 있습니다.

• 두 회사 모두 3개월 이상 근로계약을 체결한 경우: 개인소득세는 부분별 누진세율표에 따라 계산됩니다.
• 한 곳에서 근로계약을 체결하지 않았거나 3개월 미만의 계약을 체결하고, 회당 200만 동 이상의 소득이 있는 경우: 10% 원천징수가 필요합니다. 이 경우 두 곳에서 소득이 있으므로 약정서를 작성할 수 없습니다.

4. 1년 동안 2개 회사에서 근무한 사람의 개인소득세 정산 방법

4.1. 소득 지급 기관을 통해 세금 정산 위임

개인은 다음 조건을 충족하면 소득 지급 기관에 개인소득세 정산을 위임할 수 있습니다.

• 3개월 이상의 근로계약을 통해 한 소득 지급 기관에서 급여 및 임금 소득을 얻음.
• 다른 곳에서 얻은 부수적 소득이 연간 월평균 1,000만 동 이하이고, 해당 소득에 대해 10% 비율로 세금이 원천징수되었으며, 이 소득에 대한 세금 정산을 요구하지 않는 경우.

4.2. 세무 당국과 직접 세금 정산

다음 조건에 해당하면 개인은 세금 정산을 위임하지 않고 세무 당국과 직접 개인소득세를 정산해야 합니다

• 3개월 이상의 근로계약을 통해 한 소득 지급 기관에서 급여 및 임금 소득을 얻음.
• 세금이 원천징수되지 않은 부수적 소득(원천징수 기준 미달 또는 원천징수 대상이지만 원천징수되지 않은 경우 포함)을 얻은 경우.

5. 개인소득세 정산 시점

정산 서류 제출 기한은 세금 계산 연도 다음 해 3월 31일로 규정되어 있습니다. 개인소득세 환급을 요청하지만 정산 의무가 없는 경우, 정산 서류 제출 기한에 제한이 없습니다.

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