I. 법적근거

• 시행규칙 제78/2021호
• 공문 제3441/TCT-CS호

II. 판매자가 세금계산서 코드가 부여된 후 오류가 발견되었으나 아직 구매자에게 발송되지 않은 경우

• 기업/회계 담당자는 세무 당국(CQT)에 오류가 발생한 세금계산서를 취소하기 위해 양식 04/SS-HDDT(부속서 IA, 법령 123에 따른 발행 양식)를 사용하여 통보해야 합니다.
• 세무 당국은 시스템에 저장된 오류가 있는 세금계산서를 취소합니다.
• 이 오류가 발생한 세금계산서가 고객에게 발송되지 않았으므로, 취소 시 고객에게 취소 통보를 할 필요는 없습니다.
• 납세자는 새로운 세금계산서를 작성하고 전자서명을 하여 세무 당국에 제출해 새로운 세금계산서를 발급받고, 이를 오류가 발생한 세금계산서 대신 사용합니다.

III. 판매자가 이미 발행하여 구매자에게 발송한 세금계산서에서 구매자 또는 판매자가 구매자의 이름, 주소에 오류를 발견했지만, 세금 코드나 기타 내용에는 오류가 없는 경우의 처리

• 판매자는 세금계산서에 발생한 오류에 대해 구매자에게 통보하고, 새로운 세금계산서를 작성하지 않습니다.
• 판매자는 세금계산서 오류에 대해 세무 당국에 양식 04/SS-HDDT를 사용하여 통보합니다.

IV. 세금계산서에 세금 식별 번호, 금액, 세율, 세금, 또는 상품에 대한 오류가 있을 경우 처리 방법

방법 1: 오류가 있는 전자세금계산서를 수정하는 세금계산서 작성

판매자는 오류가 있는 기존 전자세금계산서를 수정하여 구매자에게 발송합니다.

• 수정된 전자세금계산서는 “세금계산서 번호… 기호… 번호… 날짜… 월… 년에 대한 수정”이라는 문구가 반드시 포함되어야 합니다.
• 수정된 세금계산서에 기재해야 할 내용: 증액 수정인 경우에는 양의 표시, 감액 수정인 경우에는 음의 표시로 실제 수정 내용을 반영해야 합니다.
• 판매자는 수정된 전자세금계산서에 전자서명을 하고, 이를 구매자에게 발송합니다(전자세금계산서에 코드가 없는 경우) 또는 세무 당국에 코드 발급을 요청하고 그 후 구매자에게 발송합니다(전자세금계산서에 코드가 있는 경우).

방법 2: 교체 세금계산서 작성

판매자는 오류가 있는 전자세금계산서를 대체할 새로운 전자세금계산서를 작성하여 구매자에게 발송합니다.

• 판매자와 구매자가 원래의 오류가 있는 세금계산서를 교체하기 전에 서면으로 합의한 경우, 양 당사자는 서면에 오류 사항을 명확히 기재한 후, 판매자는 오류가 있는 세금계산서를 교체하는 전자세금계산서를 작성합니다.
• 새로 작성된 전자세금계산서에는 “세금계산서 번호… 기호… 번호… 날짜… 월… 년에 대한 교체”라는 문구가 반드시 포함되어야 합니다.
• 판매자는 새로 작성된 교체 전자세금계산서에 전자서명을 하고, 이를 구매자에게 발송합니다(전자세금계산서에 코드가 없는 경우) 또는 세무 당국에 코드 발급을 요청하고 그 후 구매자에게 발송합니다(전자세금계산서에 코드가 있는 경우).

V. 서비스 제공 중지 또는 취소 발생 시 처리

판매자가 서비스 제공 전에 또는 서비스 제공 중에 규정에 따라 세금계산서를 작성했으나 이후 계약 취소 또는 서비스 제공 중지 상황이 발생한 경우, 다음과 같이 처리합니다:

• 판매자는 작성된 전자세금계산서를 취소합니다.
• 세무 당국에 전자세금계산서 취소에 대한 알림을 양식 04/SS-HDDT를 사용하여 제출합니다.

VI. 전자세금계산서로 전환 후 종이 세금계산서 오류 처리

회사가 전자세금계산서를 사용하기 시작했으나 이전에 작성된 종이 세금계산서(법령 제51/2010/NĐ-CP, 제04/2014/NĐ-CP에 의한 종이 세금계산서)에 오류가 발견된 경우, 처리 방법은 다음과 같습니다:

• 오류를 명확히 기재한 합의서를 작성합니다.
• 판매자는 오류를 양식 04/SS-HDDT를 사용하여 세무 당국에 알립니다.
• 판매자는 오류가 있는 세금계산서를 교체하기 위해 새 전자세금계산서를 작성합니다.

주의 사항: 오류가 있는 전자 세금계산서를 교체하는 전자 세금계산서에는 “기존 세금계산서 번호… 기호… 번호… 날짜… 월… 년을 교체”라는 문구가 있어야 합니다.

판매자는 새로 교체된 전자 세금계산서에 서명을 하고, 이를 구매자에게 전달해야 합니다(전자 세금계산서에 코드가 없는 경우). 또는 판매자는 세금청에 제출하여 기존의 전자 세금계산서를 교체하는 전자 세금계산서에 대한 코드 발급을 요청해야 합니다(전자 세금계산서에 세금청 코드가 있는 경우).

VII. 세무당국이 세금계산서에 오류가 있음을 발견하고 판매자에게 통보하는 경우

• 세무당국이 기업의 전자세금계산서에서 오류를 발견한 경우, 세무당국은 판매자에게 이메일을 통해 오류를 확인하도록 통지합니다 (제123호 법령에 따라 발행됨)
• 전자세금계산서 오류에 대한 통지서를 세무당국에 제출
• 세금계산서를 취소/교체/수정하고, 세무당국에서 코드 발급을 기다린 후 구매자에게 전송합니다.

VIII. 발행된 세금계산서 수정 또는 교체 후에도 오류가 발견된 경우

판매자가 이미 오류가 있는 세금계산서를 수정 또는 교체하여 전자세금계산서를 발행했으나 (의정 123 제19조 2항 b항에 의거하여), 그 후 여전히 오류가 발견된 경우, 이후의 처리에서는 첫 번째 오류 처리 시 적용한 방식에 따라 처리해야 합니다.

■ 베트남 한국 로펌(Hankuk law firm) 소개

베트남 한국 로펌(Hankuk law firm)의 법률 서비스 목표는 기업, 투자자 및 개인 사업자분들을 지원하기 위한 것입니다. 당사 조직은 기업법무 및 분쟁해결과 관련하여 전문 법률 서비스를 제공하는 대한민국 변호사/미국 회계사, 파트너 및 각종 전문가로 구성되어 있습니다.

법인 설립 / 창업 과정을 지원하기 위하여 저희 변호사 및 직원들은 비즈니스, 법률, 회계, 세무 상담뿐 아니라 거주 및 비자 관련 상담, 부동산 컨설팅, 마케팅 및 미디어, 채용, 직원 언어 교육, 제품 유통, 프랜차이즈 등 다양한 서비스를 제공하며 비즈니스 니즈를 가진 전업종에 대하여 전문적 식견을 갖고 업무에 임하고 있습니다. 

고객의 권리와 이익 보호, 최고의 결과 달성을 위하여 개별 기업에 대하여 규모와 업종에 적합한 기업별 맞춤 비즈니스 상담을 제공하며, 사업, 노동, 결혼, 상속과 관련된 분쟁해결 및 소송까지 모든 효율적 수단과 방법을 동원하여 고객을 지원하고 있습니다.

■ 베트남에서 도움이 필요한 분들에게

베트남 한국 로펌은 베트남에 정착하여 약 10여년간 베트남에 거주하며 직접 업무를 수행한 대한민국 변호사가 언어의 장벽없이 신뢰할 수 있는 효과적인 법률 상담을 제공합니다. 법률/노무/계약 업무뿐 아니라 회계/세무에서 분쟁해결까지 도움이 필요한 분들에게 영역의 한계없이 아낌없는 지원을 하고 있습니다. 

이 뿐 아니라 필요한 경우 베트남에서의 분쟁을 한국까지 연계시켜 유리하게 해결할 수 있는 네트워크를 구축해 두었습니다. 당사는 한국과 베트남 양국에서 최고의 법률 전문가인 변호사와 회계, 세무 전문가인 회계사, 회계장을 보유하고 있으며 단지 고객사로서뿐 아니라 오래된 친구와 같이 모든 일을 나의 일로 보고 책임감 있게 임하고 있습니다. 

베트남과 한국에서의 안정적인 사업 운영을 위하여, 또는 발생한 문제에 대하여 최대한 유리한 지위를 선점하기 위하여 전문가들이 한 자리에 모여 연구하며 다각적인 방법들을 동원하여 최선의 방안을 선사하고 있습니다. 당사의 유능하고 헌신적인 전문가들의 아낌없는 지원을 통하여 사업에만 몰두하실 수 있도록 동행하겠습니다. 

■ 한국 로펌(Hankuk law firm) 연락처

아래 QR코드를 스캔하세요~!

홈페이지: http://hankuklawfirm.com/en/  페이스북: https://www.facebook.com/hankuk.lawfirm  유튜브: https://www.youtube.com/@hankuklawfirm6375  이메일:  info@hankuklawfirm.com  직통연락처: 베트남 0942.339.063 / 한국 010.3415.7859