1. 전자 세금계산서 검토 강화

갈수록 복잡해지고 있는 세금계산서 사기 행위에 대응하기 위해, 세무당국은 불법 이익 취득 행위를 발견하고 즉시 방지하기 위해 정보 기술 응용 솔루션을 강화하고 있습니다. 부적절한 세금계산서 매매, 비용 정당화를 위한 세금계산서 사용, 탈세 또는 부가가치세 환급금 획득을 위한 사기 행위는 국가 예산에 큰 손실을 초래하고 있습니다. 따라서 세무총국은 관련 단위에 전자 세금계산서 분야의 위반 행위를 방지하고 엄격히 처리하기 위해 철저한 통제를 발휘할 것을 요구했습니다.

이에 따라, 전자세금계산서 사기 방지를 위한 점검 및 감독 과정에서 특별히 주의해야 할 몇 가지 사례는 다음과 같습니다:

1. 제123/2020/NĐ-CP호 법령 조항 7 제3항 및 제10항의 규정에 따른 세금계산서 내용의 위반.
2. 여러 차례 수정 또는 추가된 부가세 신고서에 비정상적인 징후가 있는 경우.
3. 추가 신고서는 세무행정법 제47조 및 2020년 10월 19일자 제126/2020/NĐ-CP호 법령 제7조 4항에 따라 추가 신고서, 설명서 및 관련 서류와 일치하지 않음.
4. 여러 회계기간 동안 신고되지 않은 세금계산서가 나중에 보충 신고된 경우, 세금 보고의 진실성에 대한 의구심을 유발함.

이러한 사례에 대한 검토와 대조를 강화함으로써, 사기 행위의 징후를 조기에 발견하고, 세무 관리의 효율성을 높이며, 국가 재정 시스템의 투명성을 보장할 수 있습니다. 또한, 정보 기술의 적용으로 세무 당국은 새로운 사기 행위를 예방하는 데 더욱 능동적으로 대응할 수 있으며, 정당한 기업의 권리를 보호하고 공정하고 건강한 비즈니스 환경을 조성합니다.

2. 기업 설립 시 통제 강화

최근 불법 세금계산서 매매가 점점 더 정교하고 복잡해짐에 따라 국가 예산에 큰 손실을 초래하고 있습니다. 2024년에는 “유령 회사”를 설립하여 10조 동의 세금계산서를 불법으로 거래한 여러 사례가 적발되었습니다. 이러한 상황에 대응하여, 세무총국은 관리 강화를 위한 조치를 취하였으며, 그 중 하나가 기업의 법적 대리인이 세금 신고 등록 시 세무 당국에 직접 확인을 요구하는 것입니다.

새로운 규정에 따르면, 기업 설립 절차를 마친 후, 법적 대리인은 본사 위치의 세무청에 직접 방문하여 기업의 예상 운영 상황에 대해 대조하여 확인해야 합니다. 이는 세금계산서 발급 이전에 기업의 합법성 및 실체를 확인하는 중요 단계를 제공합니다. 이 조치는 세금계산서 사기를 방지할 뿐만 아니라, 비즈니스 활동에서 법적 대리인의 책임을 높이는 데 기여합니다.

기업 설립 시 검증 절차를 강화하는 것은 세무 당국의 세금 사기 방지 의지를 보여줍니다. 정당한 기업은 이 규정을 충분히 이해하고 준수하여 합법적으로 운영하고, 건강한 재무 및 세무 시스템을 구축하는 데 기여해야 합니다.

3. 불법 세금계산서 매매 및 불법 세금계산서 사용에 대한 처벌 수준

세금계산서 분야의 위반 행위를 정비하기 위해, 정부는 불법 세금계산서 매매 및 불법 세금계산서 사용에 대한 조직과 개인을 처벌하기 위한 엄격한 법률 규정을 시행하였습니다.

3.1. 행정 위반 처벌

제125/2020/NĐ-CP호 법령(제102/2021/NĐ-CP호 법령 수정 및 보완에 따라)에 따르면, 세금계산서를 제공하거나 판매하는 행위에 대한 벌금은 1500만 동에서 5000만 동까지 부과될 수 있습니다. 불법 세금계산서를 사용하는 경우, 벌금은 2000만 동에서 5000만 동까지 부과되며, 그에 따른 후속 조치는 세금계산서를 폐기하고 불법으로 얻은 수익을 반환하는 것입니다.

게다가, 세금을 탈루하기 위해 불법 세금계산서 및 서류를 사용하는 행위는 위반 정도에 따라 탈루한 세액의 1배에서 3배에 해당하는 벌금을 부과받습니다. 후속 조치에는 탈루한 세금을 전액 납부하고 세금 신고서를 수정하는 것이 포함됩니다.

3.2. 형사 책임 추궁

• 세금 탈루 범죄: 2015년 형법 제200조(2017년 개정 및 보완)에 따르면, 위반 개인은 1억 동에서 5억 동의 벌금에 처해질 수 있으며, 3개월에서 7년의 징역형에 처해질 수 있습니다. 법인에게는 최대 100억 동의 벌금이 부과되거나 6개월에서 3년까지 영업이 정지될 수 있습니다.
• 불법 세금계산서 인쇄, 발행, 매매 범죄: 형법 제203조에 따르면, 위반 개인은 5000만 동에서 5억 동의 벌금에 처해질 수 있으며, 6개월에서 5년의 징역형에 처해질 수 있습니다. 법인에게는 최대 10억 동의 벌금이 부과되며, 특정 분야에서의 활동이 제한될 수 있습니다.

이러한 규정은 세금계산서 위반에 대한 법률의 엄격함을 나타내며, 세무 관리의 투명성을 보장하고 불법 이익 추구 행위를 방지하기 위한 것입니다.

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