세금 규정 준수는 기업 운영 과정에서 중요한 의무 중 하나입니다. 그러나 실제로는 불가항력적인 상황으로 인해 기업이 제때 세금 신고서를 제출하지 못하는 경우가 있습니다. 세금 신고서 제출 연장 규정을 잘 이해하면 기업이 법적 위험을 피하고 권리를 보호할 수 있습니다. 이 글에서는 연장이 가능한 사례, 연장 기간, 절차 및 세금 신고서 제출 연장과 관련된 필수 사항에 대해 자세히 설명합니다.

I. 세금 신고서 제출 연장이 가능한 사례

법률에 따르면 기업은 특정 상황에서 세금 신고서 제출 연장을 받을 수 있습니다:

1. 자연 재해, 화재, 예상치 못한 사고 및 세금 신고서 제출

기업이 태풍, 홍수, 지진과 같은 자연 재해 또는 화재, 예상치 못한 사고로 인해 세금 신고서를 제때 제출할 수 없는 경우, 연장 요청을 할 권리가 있습니다. 이러한 상황은 기업이 통제할 수 없는 상황이며 자산, 시설 및 비즈니스 운영에 심각한 피해를 줄 수 있습니다.

2. 조직 구조 변경 및 세금 신고서 제출

기업이 구조 조정, 분할, 분리, 합병 또는 해산 과정에 있는 경우, 관련 행정 절차로 인해 세금 신고서 제출에 어려움이 있을 수 있습니다. 이러한 경우에도 기업은 법적 규정을 준수하기 위해 세금 신고서 제출 연장을 요청할 수 있습니다.

3. 기술 문제 및 세금 신고서 제출

정보 기술의 발전으로 전자 세금 신고가 일반화되었습니다. 그러나 일부 경우, 전자 세금 신고 시스템이 기술 문제나 장애를 겪어 기업이 제때 신고서를 제출할 수 없을 수 있습니다. 이 경우 기업은 세금 의무를 완료하기 위해 연장을 신청할 수 있습니다.

4. 국가 비상 사태 또는 전염병 상황 및 세금 신고서 제출

전염병, 자연 재해 또는 국가 비상 사태와 같은 요인은 기업의 운영에 심각한 영향을 미칠 수 있습니다. 예를 들어, COVID-19 팬데믹 동안 많은 기업들이 정상적인 운영을 유지하는 데 어려움을 겪었습니다. 이러한 상황에서는 정부가 세금 신고서 제출 연장과 같은 지원 정책을 제시하여 기업이 어려운 시기를 극복할 수 있도록 돕습니다.

II. 세금 신고서 제출 연장 기간

세금 신고서 제출 연장은 무기한이 아니며, 세금 당국의 엄격한 관리와 기업의 준수를 보장하기 위해 구체적인 기간이 정해져 있습니다.

1. 기본 연장 기간

일반적으로, 세금 신고서 제출 연장 기간은 원래 세금 신고서 제출 기한으로부터 60일을 초과하지 않습니다. 이 기간은 기업이 일시적인 어려움을 해결하고 세금 신고서를 완성할 수 있는 충분한 시간입니다.

2. 특별 사례

특정 특별한 경우에는 기업이 추가 연장 기간을 요청할 수 있습니다. 그러나 이러한 연장은 세금 당국의 특정 규정을 준수해야 하며, 기업은 충분한 이유와 필요한 증빙 서류를 제공해야 합니다.

III. 세금 신고서 제출 연장 신청 절차

세금 신고서 제출 연장을 신청하기 위해 기업은 규정된 절차를 따라야 하며, 이는 신청서 준비 및 제출, 그리고 세금 당국의 심사를 기다리는 것을 포함합니다.

1. 연장 신청서

연장 신청서에는 세금 신고서 제출 연장 요청서와 (해당되는 경우) 연장 사유를 증명하는 서류가 포함됩니다. 요청서에는 연장 사유와 연장 요청 기간을 명확하게 기재해야 하며, 해당 사례가 발생한 사회적, 동급 시·군·읍·면 경찰서 등 관련 당국의 확인을 받아야 합니다.

2. 신청서 제출

기업은 연장 신청서를 관리하는 세금 당국에 직접 제출하거나, 우편 또는 전자 세금 신고 시스템을 통해 제출할 수 있습니다. 신청서 제출 방법은 기업의 구체적인 상황 및 실제 상황에 따라 다릅니다.

3. 신청서 처리

세금 당국은 연장 신청서를 접수한 후 5영업일 이내에 서면으로 답변을 제공할 것입니다. 신청서가 완전하고 이유가 타당할 경우, 세금 당국은 연장을 승인할 것입니다. 반면, 신청서가 요구 사항을 충족하지 않는 경우, 세금 당국은 거부 사유를 명확하게 설명하여 기업이 신청서를 적시에 조정하거나 보완할 수 있도록 합니다.

IV. 중요한 주의 사항

세금 신고서 제출 연장 신청 시, 기업은 법적 위험을 피하고 규정을 준수하기 위해 몇 가지 중요한 점에 유의해야 합니다.

1. 세금 신고서 제출 연장은 세금 납부 연장과 동일하지 않습니다.

세금 신고서 제출 연장은 세금 신고서 제출에만 적용되며 세금 납부에는 적용되지 않습니다. 따라서 기업은 세금 납부 의무를 정해진 기한 내에 이행하여 세금 납부 지연으로 인한 처벌을 피해야 합니다.

2. 이미 처벌된 사례에는 적용되지 않습니다.

세금 신고서 제출 연장은 세법 위반으로 이미 처벌된 사례에는 적용되지 않습니다. 기업이 이미 처벌을 받은 경우, 연장 신청은 수락되지 않으며, 기업은 법이 규정한 대로 시정 조치를 취해야 합니다.

3. 새로운 법률 문서의 정기적 업데이트

세금 규정은 시간이 지남에 따라 변경될 수 있습니다. 따라서 기업은 최신 법률 문서를 정기적으로 업데이트하거나 세금 전문가의 조언을 받아 현행법을 준수해야 합니다.

V. 세금 신고서 제출 지연에 대한 법적 근거 및 처벌

1. 법적 근거

세금 신고서 제출 연장에 대한 규정은 2019년 세법 관리법 및 2020년 제정된 법령 제125/2020/ND-CP에 명확하게 명시되어 있습니다. 이는 기업이 세금 규정을 준수하기 위한 중요한 법적 근거입니다.

2. 2024년 세금 신고서 제출 지연에 대한 처벌

기업이 세금 신고서를 기한을 초과하여 제출할 경우, 지연 기간 및 위반 정도에 따라 처벌이 적용됩니다:

• 1일에서 30일 지연: 2,000,000 VND에서 5,000,000 VND의 벌금.
• 31일에서 60일 지연: 5,000,000 VND에서 8,000,000 VND의 벌금.
• 61일에서 90일 지연: 8,000,000 VND에서 15,000,000 VND의 벌금.
• 90일을 초과하지만 납부해야 할 세금이 없는 경우: 8,000,000 VND에서 15,000,000 VND의 벌금.
• 90일을 초과하며 납부해야 할 세금이 있고, 세금 및 연체 이자를 국가 예산에 완납한 경우: 15,000,000 VND에서 25,000,000 VND의 벌금.

구체적인 처벌은 세금 유형, 위반 사례 및 미납 세액에 따라 적용됩니다. 벌금 외에도 세금 신고서 제출 지연으로 인해 추가 행정 조치가 법에 따라 적용될 수 있습니다.

VI. 베트남 한국 로펌(Hankuk law firm) 소개

베트남 한국 로펌(Hankuk law firm)의 법률 서비스 목표는 기업, 투자자 및 개인 사업자분들을 지원하기 위한 것입니다. 당사 조직은 기업법무 및 분쟁해결과 관련하여 전문 법률 서비스를 제공하는 대한민국 변호사/미국 회계사, 파트너 및 각종 전문가로 구성되어 있습니다.

법인 설립 / 창업 과정을 지원하기 위하여 저희 변호사 및 직원들은 비즈니스, 법률, 회계, 세무 상담뿐 아니라 거주 및 비자 관련 상담, 부동산 컨설팅, 마케팅 및 미디어, 채용, 직원 언어 교육, 제품 유통, 프랜차이즈 등 다양한 서비스를 제공하며 비즈니스 니즈를 가진 전업종에 대하여 전문적 식견을 갖고 업무에 임하고 있습니다. 

고객의 권리와 이익 보호, 최고의 결과 달성을 위하여 개별 기업에 대하여 규모와 업종에 적합한 기업별 맞춤 비즈니스 상담을 제공하며, 사업, 노동, 결혼, 상속과 관련된 분쟁해결 및 소송까지 모든 효율적 수단과 방법을 동원하여 고객을 지원하고 있습니다.

■ 베트남에서 도움이 필요한 분들에게

베트남 한국 로펌은 베트남에 정착하여 약 10여년간 베트남에 거주하며 직접 업무를 수행한 대한민국 변호사가 언어의 장벽없이 신뢰할 수 있는 효과적인 법률 상담을 제공합니다. 법률/노무/계약 업무뿐 아니라 회계/세무에서 분쟁해결까지 도움이 필요한 분들에게 영역의 한계없이 아낌없는 지원을 하고 있습니다. 

이 뿐 아니라 필요한 경우 베트남에서의 분쟁을 한국까지 연계시켜 유리하게 해결할 수 있는 네트워크를 구축해 두었습니다. 당사는 한국과 베트남 양국에서 최고의 법률 전문가인 변호사와 회계, 세무 전문가인 회계사, 회계장을 보유하고 있으며 단지 고객사로서뿐 아니라 오래된 친구와 같이 모든 일을 나의 일로 보고 책임감 있게 임하고 있습니다. 

베트남과 한국에서의 안정적인 사업 운영을 위하여, 또는 발생한 문제에 대하여 최대한 유리한 지위를 선점하기 위하여 전문가들이 한 자리에 모여 연구하며 다각적인 방법들을 동원하여 최선의 방안을 선사하고 있습니다. 당사의 유능하고 헌신적인 전문가들의 아낌없는 지원을 통하여 사업에만 몰두하실 수 있도록 동행하겠습니다. 

■ 한국 로펌(Hankuk law firm) 연락처

아래 QR코드를 스캔하세요~!

홈페이지: http://hankuklawfirm.com/en/  페이스북: https://www.facebook.com/hankuk.lawfirm  유튜브: https://www.youtube.com/@hankuklawfirm6375  이메일:  info@hankuklawfirm.com  직통연락처: 베트남 0369.77.11.46 / 한국 010.3415.7859

VII. 실무 담당자 (변호사/회계사) 소개 및 약력

[경력]

​(前) 신한은행 프로젝트 금융투자 부 투자분석 / 심사

(前) 정동회계법인 SOC / 인프라 팀 회계사

(前) SCS국제회계법인 Global M&A / 감사팀 회계사

(前) 서울로펌 파트너 변호사

(現) HKL 로펌 파트너 변호사

(現) 상지회계법인 파트너 회계사

(現) OPINES LAW&ACCOUNTING 대표 변호사 / 회계사

(現) 호치민 남부상사중재원(STAC) 등록 중재인

(現) 정보통신산업진흥원(NIPA) 호치민IT센터 전문 자문위원

(現) 글로벌 ICT 포털(GIP) 벤처/혁신기업 등록 전문 변호사 컨설턴트

​​[자격]

■ 대한변호사협회 정회원

■ 서울지방변호사회 정회원

■ 대한변리사협회 정회원

■ 한국공인회계사회 등록​ 외국회계사(미국 워싱턴주 라이선스)

■ Washington board of accountancy Licensed Accountant (USA)

■ 금융투자협회 투자자산 운용사 / 펀드투자 상담사

■ 금융투자협회 금융자산 관리사 / 간접투자증권 판매인력

■ 국제통번역협회(ITT) 영어번역사1급 / 통역사2급

■ 일본어 교사 / 일본어 번역사 / JLPT(N1)

■ IVY Force, Bcos, Bering Lab, Kmong 전문 번역사 (한/영/일)

■ 베트남 회계장 (Chief Accountant)

■ 베트남 남부상사중재원 등록 중재인 (STAC Arbitrator)

■ 베트남 공인중개사