I. TĂNG CƯỜNG RÀ SOÁT HOÁ ĐƠN ĐIỆN TỬ

Trước thực trạng gian lận hóa đơn ngày càng diễn biến phức tạp, cơ quan thuế đã và đang đẩy mạnh các giải pháp ứng dụng công nghệ thông tin nhằm phát hiện, ngăn chặn kịp thời các hành vi trục lợi bất hợp pháp. Các hình thức gian lận như mua bán hóa đơn không hợp lý, sử dụng hóa đơn để hợp thức hóa chi phí đầu vào, trốn thuế, hoặc chiếm đoạt tiền hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) đang gây thất thoát lớn cho ngân sách nhà nước. Vì vậy, Tổng cục Thuế đã yêu cầu các đơn vị liên quan tập trung triển khai các biện pháp kiểm soát chặt chẽ, phòng ngừa và xử lý nghiêm các hành vi vi phạm trong lĩnh vực hóa đơn điện tử.

Theo đó, một số trường hợp cần đặc biệt lưu ý trong quá trình kiểm tra và giám sát nhằm phòng, chống gian lận hóa đơn điện tử bao gồm:

1. Nội dung hóa đơn sai quy định theo khoản 7 Điều 3 và Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
2. Tờ khai thuế VAT có điều chỉnh, bổ sung nhiều lần, có dấu hiệu bất thường.
3. Hồ sơ khai bổ sung không khớp giữa tờ khai bổ sung, bản giải trình và các tài liệu liên quan, theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế và điểm 4 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020.
4. Hóa đơn chưa được kê khai qua nhiều kỳ nhưng sau đó lại kê khai bổ sung, gây nghi ngờ về tính trung thực trong báo cáo thuế.

Việc tăng cường kiểm tra, đối soát các trường hợp trên sẽ giúp phát hiện kịp thời những dấu hiệu gian lận, góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế, đảm bảo sự minh bạch trong hệ thống tài chính quốc gia. Đồng thời, việc ứng dụng công nghệ thông tin trong giám sát và kiểm tra sẽ giúp cơ quan thuế chủ động hơn trong việc phát hiện các hành vi gian lận mới, bảo vệ quyền lợi hợp pháp của các doanh nghiệp chân chính và tạo môi trường kinh doanh công bằng, lành mạnh.

II. TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT KHI THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP 

Trong thời gian gần đây, tình trạng mua bán trái phép hóa đơn diễn ra ngày càng tinh vi và phức tạp, gây thất thu lớn cho ngân sách nhà nước. Năm 2024, nhiều đối tượng đã bị phát hiện và xử lý vì hành vi lập “công ty ma” để thực hiện giao dịch mua bán trái phép hàng chục nghìn hóa đơn với tổng giá trị lên đến khoảng 10.000 tỷ đồng. Trước thực trạng này, Tổng cục Thuế đã đưa ra các biện pháp siết chặt quản lý, trong đó có việc yêu cầu người đại diện pháp luật của doanh nghiệp phải trực tiếp xác minh và trình diện tại cơ quan thuế khi đăng ký kê khai thuế ban đầu.

Theo quy định mới, sau khi hoàn tất thủ tục thành lập doanh nghiệp, người đại diện pháp luật có trách nhiệm đến trực tiếp chi cục thuế nơi đặt trụ sở chính để trình diện và đối chiếu về tình hình hoạt động dự kiến của doanh nghiệp. Đây là bước quan trọng giúp cơ quan thuế có cơ sở xác minh tính hợp pháp, thực tế của doanh nghiệp trước khi cấp và phát hành hóa đơn điện tử. Việc này không chỉ góp phần ngăn chặn các hành vi gian lận hóa đơn mà còn giúp nâng cao trách nhiệm của người đại diện pháp luật trong hoạt động kinh doanh.

Việc siết chặt quy trình xác minh khi thành lập doanh nghiệp thể hiện quyết tâm của cơ quan chức năng trong việc đấu tranh chống gian lận thuế, tạo ra môi trường kinh doanh minh bạch, công bằng. Các doanh nghiệp chân chính cần nắm rõ và tuân thủ quy định này để đảm bảo hoạt động hợp pháp, đồng thời góp phần xây dựng một hệ thống tài chính – thuế lành mạnh hơn.

III. MỨC PHẠT CỦA HÀNH VI MUA BÁN HÓA ĐƠN TRÁI PHÉP, SỬ DỤNG HÓA ĐƠN KHÔNG HỢP PHÁP

Nhằm chấn chỉnh hành vi vi phạm trong lĩnh vực hóa đơn, Nhà nước đã ban hành các quy định pháp luật nghiêm minh để xử lý các tổ chức, cá nhân có hành vi mua bán hóa đơn trái phép và sử dụng hóa đơn không hợp pháp.

a) Xử phạt vi phạm hành chính

Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (được sửa đổi bởi Nghị định 102/2021/NĐ-CP), mức phạt đối với hành vi cho, bán hóa đơn có thể từ 15 triệu lên đến 50 triệu đồng. Với hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp, mức phạt từ 20 triệu đến 50 triệu đồng, kèm theo biện pháp khắc phục hậu quả như buộc hủy hóa đơn và nộp lại số lợi bất hợp pháp.

Ngoài ra, hành vi sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp để trốn thuế sẽ bị phạt từ 1 đến 3 lần số thuế trốn, tùy theo mức độ vi phạm. Biện pháp khắc phục bao gồm nộp đủ số thuế trốn và điều chỉnh hồ sơ thuế.

b) Truy cứu trách nhiệm hình sự

• Tội trốn thuế: Theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017), cá nhân vi phạm có thể bị phạt từ 100 triệu đến 500 triệu đồng hoặc phạt tù từ 3 tháng đến 7 năm. Pháp nhân có thể bị phạt đến 10 tỷ đồng hoặc đình chỉ hoạt động từ 6 tháng đến 3 năm.
• Tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn: Theo Điều 203 Bộ luật Hình sự, cá nhân vi phạm có thể bị phạt từ 50 triệu đến 500 triệu đồng hoặc phạt tù từ 6 tháng đến 5 năm, trong khi pháp nhân có thể bị phạt lên đến 1 tỷ đồng và bị hạn chế hoạt động trong một số lĩnh vực.

Những quy định trên thể hiện sự nghiêm khắc của pháp luật trong việc xử lý vi phạm về hóa đơn, nhằm đảm bảo tính minh bạch trong quản lý thuế và ngăn chặn các hành vi trục lợi bất hợp pháp.

IV. Thông tin về Chúng Tôi, Hankuk Law Firm

■ Hankuk Law Firm

Mục tiêu của các dịch vụ pháp lý do HANKUK LAW FIRM cung cấp là hỗ trợ các doanh nghiệp, nhà đầu tư và mọi người. Tổ chức của chúng tôi tuyển dụng các luật sư, đối tác và chuyên gia lành nghề người Hàn Quốc cung cấp các dịch vụ pháp lý cho doanh nghiệp liên quan đến các tập đoàn và tố tụng.

Để hỗ trợ quá trình khởi nghiệp, các luật sư và nhân viên của chúng tôi cung cấp nhiều dịch vụ, bao gồm tư vấn luật kinh doanh, tư vấn luật thuế và nhập cư, dịch vụ bất động sản, tư vấn kinh doanh, tiếp thị và truyền thông, nguồn nhân lực, phân phối sản phẩm, các lựa chọn nhượng quyền thương mại, v.v. Chúng tôi cung cấp tư vấn chuyên môn về mọi khía cạnh trong nhu cầu kinh doanh của bạn.

Để bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của khách hàng và đạt được kết quả tốt nhất, chúng tôi cung cấp tư vấn pháp lý và tham gia vào các vụ kiện dân sự liên quan đến kinh doanh, lao động, hôn nhân, gia đình và thừa kế.

■ Liên hệ Hankuk  Law Firm

Để được tư vấn pháp lý đáng tin cậy và hiệu quả, vui lòng liên hệ với HANKUK LAW FIRM ngay bây giờ. Chúng tôi cam kết cung cấp cho bạn những câu trả lời tốt nhất có thể và đội ngũ luật sư dày dạn kinh nghiệm của chúng tôi có kiến ​​thức sâu rộng trong nhiều lĩnh vực pháp lý. Chúng tôi luôn ở đây để cung cấp sự hỗ trợ có năng lực và tận tâm nhất, bất kể bạn đang giải quyết các vấn đề hợp đồng, tranh chấp thương mại hay cần hướng dẫn về đầu tư nước ngoài. HANKUK LAW FIRM rất vinh dự được hỗ trợ hàng trăm khách hàng trong nước và quốc tế giải quyết khéo léo các vấn đề pháp lý phức tạp với tư cách là đối tác pháp lý đáng tin cậy của họ. Đừng để các vấn đề pháp lý cản trở thành công của bạn. Hãy để chúng tôi đồng hành cùng bạn hướng tới thành tựu và sự thoải mái về mặt pháp lý. Để được hướng dẫn và hỗ trợ nhanh chóng đảm bảo quyền của bạn luôn được duy trì ở tiêu chuẩn cao nhất, hãy liên hệ với HANKUK LAW FIRM ngay bây giờ.

■ Liên hệ ngay cho chúng tôi, Hankuk Law Firm

Website: http://hankuklawfirm.com/en/  FB: https://www.facebook.com/hankuk.lawfirm  Tiktok: https://www.tiktok.com/@hankuklawfirm Youtube: https://www.youtube.com/@hankuklawfirm6375 Email:  info@hankuklawfirm.com   SĐT: 0369.77.11.46