I. Quy định về góp vốn điều lệ của doanh nghiệp

Theo quy định tại Luật Doanh nghiệp 2020 quy định về việc góp vốn thành lập, thành viên phải góp vốn cho công ty đủ và đúng loại tài sản đã cam kết khi đăng ký thành lập doanh nghiệp trong thời hạn 90 ngày kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, không kể thời gian vận chuyển, nhập khẩu tài sản góp vốn, thực hiện thủ tục hành chính để chuyển quyền sở hữu tài sản. Nếu không góp đủ vốn, doanh nghiệp phải điều chỉnh giảm vốn điều lệ theo số vốn thực tế đã góp. Thành viên hoặc cổ đông không góp đủ vốn có thể bị loại khỏi danh sách thành viên/cổ đông.

II. Rủi ro pháp lý về doanh nghiệp khi doanh nghiệp không góp đủ vốn điều lệ

Theo quy định tại khoản 5 Điều 16 Luật Doanh nghiệp 2020 quy định về các hành vi bị cấm: “Kê khai khống vốn điều lệ, không góp đủ số vốn điều lệ như đã đăng ký; cố ý định giá tài sản góp vốn không đúng giá trị.”

Theo Nghị định 122/2021/NĐ-CP quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán và đầu tư có quy định chế tài cho hành vi góp vốn không đúng hạn và hành vi không đăng ký thay đổi với cơ quan đăng ký kinh doanh khi không góp đủ vốn điều lệ như đã đăng ký. Cụ thể như sau:

• Nếu doanh nghiệp kê khai khống vốn điều lệ thì sẽ bị xử phạt từ 20 triệu đồng đến 100 triệu đồng tùy vào mức vốn điều lệ mà doanh nghiệp kê khai.
• Nếu doanh nghiệp không thực hiện thủ tục điều chỉnh vốn hoặc thay đổi thành viên khi đã kết thúc thời hạn góp vốn và hết thời hạn điều chỉnh vốn thì sẽ bị xử phạt từ 20 triệu đồng đến 30 triệu đồng. 

III. Rủi ro về thuế khi doanh nghiệp không góp đủ vốn điều lệ

3.1. Hoàn thuế giá trị gia tăng

Theo quy định của pháp luật thuế tại Việt Nam, vấn đề góp đủ vốn điều lệ không phải là điều kiện trực tiếp quyết định quyền được hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) của doanh nghiệp. Tuy nhiên, việc không góp đủ vốn điều lệ có thể ảnh hưởng đến một số khía cạnh liên quan đến tính hợp lệ và điều kiện để được hoàn thuế GTGT.

Khấu trừ thuế GTGT (Giá trị gia tăng) là một cơ chế trong hệ thống thuế của Việt Nam, cho phép các doanh nghiệp, tổ chức có thể khấu trừ số thuế GTGT đã nộp khi mua hàng hóa, dịch vụ (thuế đầu vào) vào số thuế GTGT phải nộp từ việc bán hàng hóa, dịch vụ (thuế đầu ra). Đây là một phần trong nguyên lý của thuế GTGT, nhằm đảm bảo rằng thuế chỉ đánh vào giá trị gia tăng của từng công đoạn trong chuỗi cung ứng.

Hoàn thuế GTGT cho dự án đầu tư là cơ chế giúp doanh nghiệp hoặc nhà đầu tư được hoàn lại thuế GTGT đầu vào đã nộp trong quá trình thực hiện các dự án đầu tư, đặc biệt là đối với các dự án đầu tư mới. Mục đích của việc hoàn thuế này là hỗ trợ doanh nghiệp, giúp giảm bớt chi phí đầu tư ban đầu và thúc đẩy các hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp không được hoàn thuế giá trị gia tăng mà được kết chuyển số thuế chưa được khấu trừ của dự án đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư sang kỳ tiếp theo đối với các trường hợp sau: 

• Không góp đủ vốn điều lệ như đăng ký.

• Kinh doanh ngành nghề có điều kiện nhưng không đủ điều kiện kinh doanh.
• Dự án đầu tư khai thác tài nguyên, khoáng sản được cấp phép từ ngày 01 tháng 7 năm 2016 hoặc dự án đầu tư sản xuất sản phẩm hàng hóa mà tổng trị giá tài nguyên, khoáng sản cộng với chi phí năng lượng chiếm từ 51% giá thành sản phẩm trở lên theo dự án đầu tư.

Vậy, nếu doanh nghiệp không góp đủ số vốn điều lệ như đã đăng ký thì sẽ không được hoàn thuế GTGT, tuy nhiên được kết chuyển số thuế chưa được khấu trừ của dự án đầu tư đó sang kỳ tiếp theo quy định của pháp luật.

3.2. Rủi ro loại chi phí lãi vay

Theo quy định về khoản chi phí lãi vay không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp tương ứng với phần vốn điều lệ chưa góp đủ. Như vậy, nếu doanh nghiệp không góp đủ vốn điều lệ thì chi phí lãi vay sẽ không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. 

Song đó, doanh nghiệp có thể phải chịu thêm các khoản tiền phạt khai sai, tiền chậm nộp thuế theo quy định.

IV. Rủi ro về trách nhiệm dân sự

Trong một số trường hợp, vốn điều lệ sẽ được dùng để làm cơ sở để xác định trách nhiệm pháp lý. Ví dụ về công ty trách nhiệm hữu hạn, pháp luật về doanh nghiệp quy định rằng: “Thành viên chịu trách nhiệm về các khoản nợ và nghĩa vụ tài sản khác của doanh nghiệp trong phạm vi số vốn đã góp vào doanh nghiệp…”. Khi đó, doanh nghiệp có thể phải chịu trách nhiệm pháp lý cao hơn so với thực tế vì không điều chỉnh vốn điều lệ bằng vốn điều lệ thực góp. Điều này đặc biệt quan trọng nếu doanh nghiệp không có khả năng thanh toán nợ hoặc bị giải thể. 

V. Thông tin về Chúng Tôi, Hankuk Law Firm

■ Hankuk Law Firm

Mục tiêu của các dịch vụ pháp lý do HANKUK LAW FIRM cung cấp là hỗ trợ các doanh nghiệp, nhà đầu tư và mọi người. Tổ chức của chúng tôi tuyển dụng các luật sư, đối tác và chuyên gia lành nghề người Hàn Quốc cung cấp các dịch vụ pháp lý cho doanh nghiệp liên quan đến các tập đoàn và tố tụng.

Để hỗ trợ quá trình khởi nghiệp, các luật sư và nhân viên của chúng tôi cung cấp nhiều dịch vụ, bao gồm tư vấn luật kinh doanh, tư vấn luật thuế và nhập cư, dịch vụ bất động sản, tư vấn kinh doanh, tiếp thị và truyền thông, nguồn nhân lực, phân phối sản phẩm, các lựa chọn nhượng quyền thương mại, v.v. Chúng tôi cung cấp tư vấn chuyên môn về mọi khía cạnh trong nhu cầu kinh doanh của bạn.

Để bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của khách hàng và đạt được kết quả tốt nhất, chúng tôi cung cấp tư vấn pháp lý và tham gia vào các vụ kiện dân sự liên quan đến kinh doanh, lao động, hôn nhân, gia đình và thừa kế.

■ Liên hệ Hankuk Law Firm

Để được tư vấn pháp lý đáng tin cậy và hiệu quả, vui lòng liên hệ với HANKUK LAW FIRM ngay bây giờ. Chúng tôi cam kết cung cấp cho bạn những câu trả lời tốt nhất có thể và đội ngũ luật sư dày dạn kinh nghiệm của chúng tôi có kiến ​​thức sâu rộng trong nhiều lĩnh vực pháp lý. Chúng tôi luôn ở đây để cung cấp sự hỗ trợ có năng lực và tận tâm nhất, bất kể bạn đang giải quyết các vấn đề hợp đồng, tranh chấp thương mại hay cần hướng dẫn về đầu tư nước ngoài. HANKUK LAW FIRM rất vinh dự được hỗ trợ hàng trăm khách hàng trong nước và quốc tế giải quyết khéo léo các vấn đề pháp lý phức tạp với tư cách là đối tác pháp lý đáng tin cậy của họ. Đừng để các vấn đề pháp lý cản trở thành công của bạn. Hãy để chúng tôi đồng hành cùng bạn hướng tới thành tựu và sự thoải mái về mặt pháp lý. Để được hướng dẫn và hỗ trợ nhanh chóng đảm bảo quyền của bạn luôn được duy trì ở tiêu chuẩn cao nhất, hãy liên hệ với HANKUK LAW FIRM ngay bây giờ.

■ Liên hệ ngay cho chúng tôi, Hankuk Law Firm:

Website: http://hankuklawfirm.com/en/  FB: https://www.facebook.com/hankuk.lawfirm  Tiktok: https://www.tiktok.com/@opineslang  Youtube: https://www.youtube.com/@hankuklawfirm6375 Email:  info@hankuklawfirm.com   SĐT: 0369.77.11.46