I. Cơ sở pháp lý

• Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi 2025)
• Nghị quyết 198/2025/QH15

II. Một số lưu ý quan trọng trong Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi có hiệu lực từ 01/07/2026

1. Tăng ngưỡng chịu thuế TNCN, GTGT cho hộ, cá nhân kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm

Theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 sẽ xóa bỏ thuế khoán và lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ ngày 01/01/2026. Do đó, từ 2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ chỉ nộp 2 loại thuế là thuế GTGT và thuế TNCN. Đồng thời, chuyển đổi từ phương thức thuế khoán sang phương pháp kê khai và tự nộp thuế.

Theo đó, điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm và cho trừ mức này trước khi tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu. Mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng cũng được điều chỉnh tương ứng lên 500 triệu đồng/năm.

2. Cá nhân, hộ kinh doanh được tính thuế TNCN trên lợi nhuận (chênh lệch doanh thu – chi phí)

Đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm đến 03 tỷ đồng: 

• Trường hợp xác định được chi phí đầu vào: 15% trên phần lãi, tương tự như thuế suất đối với doanh nghiệp nhỏ.
• Trường hợp không xác định được chi phí đầu vào: Tiếp tục nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu như hiện nay, mức 0,5 – 2% tùy ngành nghề. Tuy nhiên, sẽ được trừ đi khoản thu thuộc ngưỡng không chịu thuế (500 triệu đồng một năm), trước khi tính toán.

Hộ, cá nhân kinh doanh nêu trên lựa chọn phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu hoặc theo thu nhập.

Doanh thu 3 – 50 tỷ đồng: 17%;

Doanh thu hơn 50 tỷ: 20%.

3. Thay đổi biểu thuế lũy tiến từng phần với thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công

Theo luật mới, biểu thuế lũy tiến từng phần đã giảm từ 7 bậc xuống còn 5 bậc. Luật đã nới rộng khoảng cách giữa các bậc và điều chỉnh lại hai mức thuế suất trung gian. Trong đó, thuế suất 15% ở bậc 2 được giảm xuống 10%, thuế suất 25% ở bậc 3 được giảm xuống còn 20%.

III. Kết luận

Luật sửa đổi Luật Thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực từ ngày 01/07/2026, đánh dấu bước cải cách quan trọng trong chính sách thuế theo hướng công bằng, minh bạch và phù hợp hơn với thực tiễn phát triển kinh tế – xã hội. Các quy định mới không chỉ góp phần giảm gánh nặng thuế cho người nộp thuế có thu nhập thấp và trung bình, mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho hộ, cá nhân kinh doanh chuyển đổi sang phương thức quản lý thuế hiện đại, dựa trên kê khai và tự chịu trách nhiệm. 

Việc nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế TNCN và thuế GTGT lên 500 triệu đồng/năm, xóa bỏ thuế khoán và cho phép tính thuế trên cơ sở lợi nhuận thực tế thể hiện rõ định hướng khuyến khích sản xuất, kinh doanh bền vững, đồng thời tiệm cận nguyên tắc đánh thuế theo khả năng nộp thuế. Bên cạnh đó, việc điều chỉnh biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công theo hướng tinh gọn số bậc, giảm thuế suất trung gian góp phần bảo đảm tính hợp lý, dễ áp dụng và phù hợp hơn với mặt bằng thu nhập hiện nay.

Trong bối cảnh các quy định mới có tác động trực tiếp và sâu rộng đến quyền, nghĩa vụ của người nộp thuế, việc kịp thời nghiên cứu, cập nhật và chuẩn bị phương án tuân thủ là yêu cầu cần thiết đối với cá nhân, hộ kinh doanh cũng như các tổ chức có liên quan. Qua đó, góp phần bảo đảm việc thực thi Luật được thống nhất, hiệu quả, đồng thời nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế trong giai đoạn mới.

IV. Thông tin về Chúng Tôi, Hankuk Law Firm

■ Hankuk Law Firm

Mục tiêu của các dịch vụ pháp lý do HANKUK LAW FIRM cung cấp là hỗ trợ các doanh nghiệp, nhà đầu tư và mọi người. Tổ chức của chúng tôi tuyển dụng các luật sư, đối tác và chuyên gia lành nghề người Hàn Quốc cung cấp các dịch vụ pháp lý cho doanh nghiệp liên quan đến các tập đoàn và tố tụng.

Để hỗ trợ quá trình khởi nghiệp, các luật sư và nhân viên của chúng tôi cung cấp nhiều dịch vụ, bao gồm tư vấn luật kinh doanh, tư vấn luật thuế và nhập cư, dịch vụ bất động sản, tư vấn kinh doanh, tiếp thị và truyền thông, nguồn nhân lực, phân phối sản phẩm, các lựa chọn nhượng quyền thương mại, v.v. Chúng tôi cung cấp tư vấn chuyên môn về mọi khía cạnh trong nhu cầu kinh doanh của bạn.

Để bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của khách hàng và đạt được kết quả tốt nhất, chúng tôi cung cấp tư vấn pháp lý và tham gia vào các vụ kiện dân sự liên quan đến kinh doanh, lao động, hôn nhân, gia đình và thừa kế.

■ Liên hệ Hankuk Law Firm

Để được tư vấn pháp lý đáng tin cậy và hiệu quả, vui lòng liên hệ với HANKUK LAW FIRM ngay bây giờ. Chúng tôi cam kết cung cấp cho bạn những câu trả lời tốt nhất có thể và đội ngũ luật sư dày dạn kinh nghiệm của chúng tôi có kiến ​​thức sâu rộng trong nhiều lĩnh vực pháp lý. Chúng tôi luôn ở đây để cung cấp sự hỗ trợ có năng lực và tận tâm nhất, bất kể bạn đang giải quyết các vấn đề hợp đồng, tranh chấp thương mại hay cần hướng dẫn về đầu tư nước ngoài. HANKUK LAW FIRM rất vinh dự được hỗ trợ hàng trăm khách hàng trong nước và quốc tế giải quyết khéo léo các vấn đề pháp lý phức tạp với tư cách là đối tác pháp lý đáng tin cậy của họ. Đừng để các vấn đề pháp lý cản trở thành công của bạn. Hãy để chúng tôi đồng hành cùng bạn hướng tới thành tựu và sự thoải mái về mặt pháp lý. Để được hướng dẫn và hỗ trợ nhanh chóng đảm bảo quyền của bạn luôn được duy trì ở tiêu chuẩn cao nhất, hãy liên hệ với HANKUK LAW FIRM ngay bây giờ.

■ Liên hệ ngay cho chúng tôi, Hankuk Law Firm:

Website: http://hankuklawfirm.com/en/  FB: https://www.facebook.com/hankuk.lawfirm  Tiktok: https://www.tiktok.com/@hankuklawfirm Youtube: https://www.youtube.com/@hankuklawfirm6375 Email:  info@hankuklawfirm.com   SĐT: 0942.339.063