Trong bối cảnh kinh tế số ngày càng phát triển, việc sử dụng quảng cáo trực tuyến thông qua các nền tảng như Facebook và Google Ads trở thành một phần không thể thiếu của các doanh nghiệp tại Việt Nam. Tuy nhiên, không phải tất cả các khoản chi phí cho quảng cáo đều được khấu trừ thuế. Bài viết này sẽ làm rõ những điều kiện pháp lý liên quan đến việc khấu trừ thuế đối với chi phí quảng cáo trên Facebook và Google Ads, dựa trên cơ sở pháp lý hiện hành tại Việt Nam.

I. Cơ sở pháp lý để chi phí quảng cáo trên Facebook và Google Ads được khấu trừ thuế

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2008 và các văn bản hướng dẫn thi hành, để chi phí quảng cáo trên Facebook và Google Ads được khấu trừ thuế, các doanh nghiệp phải tuân thủ một số điều kiện cụ thể. Đầu tiên, chi phí phải là chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và được ghi nhận hợp pháp, hợp lệ. Nói cách khác, những chi phí này phải có liên quan trực tiếp đến việc thúc đẩy doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp.

Ngoài ra, các doanh nghiệp phải có đầy đủ chứng từ hợp lệ để chứng minh các giao dịch với Facebook và Google. Trong đó, quan trọng nhất là hóa đơn và các giấy tờ liên quan phải được lập theo đúng quy định của pháp luật về thuế. Điều này bao gồm việc doanh nghiệp phải cung cấp hợp đồng dịch vụ với Facebook, Google và các tài liệu khác liên quan đến việc chi tiêu cho quảng cáo.

II. Điều kiện về hóa đơn và chứng từ để khấu trừ thuế chi phí quảng cáo trên Facebook và Google Ads

Một trong những điều kiện cơ bản để chi phí quảng cáo trên Facebook và Google Ads được khấu trừ thuế là việc cung cấp đầy đủ chứng từ hợp lệ. Điều này bao gồm hóa đơn hoặc tài liệu chứng minh việc thanh toán hợp pháp và hợp lệ. Theo quy định tại Thông tư 96/2015/TT-BTC về hướng dẫn thuế TNDN, các khoản chi phí phải có hóa đơn hợp lệ, bao gồm hóa đơn điện tử do các bên cung cấp dịch vụ phát hành.

Đối với các dịch vụ quảng cáo của Facebook và Google, hóa đơn thường là hóa đơn điện tử do các nền tảng này cung cấp. Tuy nhiên, vấn đề thường gặp là hai công ty này không có đại diện pháp lý tại Việt Nam, dẫn đến việc các doanh nghiệp phải tự chịu trách nhiệm về nghĩa vụ nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập nhà thầu thay cho nhà cung cấp. Điều này được quy định tại Thông tư 103/2014/TT-BTC về thuế nhà thầu nước ngoài. Theo đó, các doanh nghiệp cần phải kê khai và nộp thuế thay cho Facebook và Google trước khi chi phí quảng cáo này được khấu trừ.

III. Nội dung trên hóa đơn thuế VAT tài khoản quảng cáo

• ID tài khoản;
• Ngày lập hóa đơn/thanh toán;
• Phương thức thanh toán;
• ID giao dịch và số tham chiếu;
• Tổng số tiền đã thanh toán trong kỳ lập hóa đơn;
• Thông tin và tổng số tiền của mỗi chiến dịch quảng cáo;
• Thông tin của doanh nghiệp.

IV. Chi phí quảng cáo trên Facebook và Google Ads và thuế nhà thầu

Một điểm quan trọng khác mà doanh nghiệp cần lưu ý là thuế nhà thầu áp dụng cho các dịch vụ quảng cáo của các nhà cung cấp nước ngoài như Facebook và Google. Khi sử dụng dịch vụ quảng cáo từ các nhà cung cấp này, doanh nghiệp Việt Nam có trách nhiệm nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài. Theo quy định tại Thông tư 103/2014/TT-BTC, tỷ lệ thuế GTGT đối với dịch vụ quảng cáo trực tuyến là 5%, trong khi thuế TNDN nhà thầu là 5%.

Việc nộp thuế nhà thầu là điều kiện tiên quyết để chi phí quảng cáo trên Facebook và Google Ads được coi là hợp lệ và được khấu trừ thuế. Nếu doanh nghiệp không thực hiện nghĩa vụ nộp thuế nhà thầu, chi phí quảng cáo sẽ không được coi là chi phí hợp lý và không được khấu trừ thuế TNDN. Điều này nhấn mạnh tầm quan trọng của việc tuân thủ đầy đủ các quy định về thuế khi doanh nghiệp sử dụng dịch vụ quảng cáo trực tuyến từ các nhà cung cấp nước ngoài.

V. Điều kiện khấu trừ thuế TNDN 

Bộ Tài chính quy định các khoản chi phí được trừ:

• Có liên quan hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
• Có đủ hóa đơn và chứng từ hợp pháp theo quy định hiện hành;
• Có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần với giá trị tối thiểu từ 20 triệu đồng (đã có thuế GTGT) kèm chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Trường hợp nhà cung cấp ở nước ngoài (công ty Meta/Facebook/Google Asia Pacific Pte) thực hiện đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế tại Việt Nam thì:

Doanh nghiệp mua dịch vụ của nhà cung cấp ở nước ngoài không phải kê khai, khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà cung cấp ở nước ngoài;

Doanh nghiệp được ghi nhận chi phí quảng cáo trên Facebook và Google Ads vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN nếu thỏa mãn điều kiện: 

• Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt;
• Chi phí này phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh của công ty;

Có hóa đơn về chi phí quảng cáo trên Facebook và Google Ads với đầy đủ, chính xác thông tin công ty.

VI. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

Điều kiện khấu trừ thuế GTGT được khấu trừ thì doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, doanh nghiệp phải đảm bảo đáp ứng 1 trong 3 điều kiện sau:

• Có hóa đơn giá trị GTGT hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ mua vào;
• Có chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu;
• Có chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài.

Từ ngày 01/06/2022, các khách hàng của Facebook và Google sẽ phải nộp thêm 5% thuế giá trị gia tăng khi chạy quảng cáo tại Việt Nam, cụ thể thay đổi như sau:

Như vậy: Từ sau ngày 01/06/2022, doanh nghiệp không cần kê khai thuế nhà thầu nước ngoài cho Google và Facebook. Doanh nghiệp được phép sử dụng chi phí này vào chi phí của doanh nghiệp khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định của pháp luật.

VII. Điều kiện về mục đích kinh doanh và tính hợp lý của chi phí quảng cáo trên Facebook và Google Ads

Một điều kiện khác để chi phí quảng cáo trên Facebook và Google Ads được khấu trừ thuế là việc các chi phí này phải phục vụ cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Điều này được quy định rõ trong Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp. Theo đó, chi phí phải liên quan trực tiếp đến việc tạo ra thu nhập chịu thuế. Các chi phí không phục vụ cho mục đích kinh doanh hoặc không liên quan trực tiếp đến doanh thu của doanh nghiệp sẽ không được khấu trừ.

Ví dụ, nếu doanh nghiệp chi tiêu cho quảng cáo nhằm mục đích tiếp thị sản phẩm, dịch vụ, hoặc tăng cường nhận diện thương hiệu, thì chi phí này có thể được coi là hợp lý và có thể khấu trừ. Tuy nhiên, nếu chi phí quảng cáo nhằm mục đích cá nhân hoặc không liên quan đến hoạt động kinh doanh, nó sẽ không đủ điều kiện để được khấu trừ.

VIII. Quy trình kê khai và khấu trừ thuế đối với chi phí quảng cáo trên Facebook và Google Ads

Để chi phí quảng cáo trên Facebook và Google Ads được khấu trừ thuế, doanh nghiệp phải thực hiện quy trình kê khai thuế đầy đủ và đúng hạn. Điều này bao gồm việc kê khai thuế GTGT, thuế TNDN, và thuế nhà thầu (nếu có) cho các giao dịch liên quan đến quảng cáo trực tuyến. Theo quy định tại Luật Quản lý thuế, doanh nghiệp phải thực hiện kê khai đúng hạn các khoản thuế phát sinh từ hoạt động mua bán dịch vụ quảng cáo.

Quy trình kê khai bao gồm việc thu thập và lưu trữ đầy đủ các hóa đơn, chứng từ liên quan đến chi phí quảng cáo, cũng như nộp thuế nhà thầu thay cho Facebook và Google (nếu có). Sau khi hoàn tất các thủ tục này, doanh nghiệp mới có thể được khấu trừ các chi phí liên quan khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

IX. Thông tin về Chúng Tôi, Hankuk Law Firm

■ Hankuk Law Firm

Mục tiêu của các dịch vụ pháp lý do HANKUK LAW FIRM cung cấp là hỗ trợ các doanh nghiệp, nhà đầu tư và mọi người. Tổ chức của chúng tôi tuyển dụng các luật sư, đối tác và chuyên gia lành nghề người Hàn Quốc cung cấp các dịch vụ pháp lý cho doanh nghiệp liên quan đến các tập đoàn và tố tụng.

Để hỗ trợ quá trình khởi nghiệp, các luật sư và nhân viên của chúng tôi cung cấp nhiều dịch vụ, bao gồm tư vấn luật kinh doanh, tư vấn luật thuế và nhập cư, dịch vụ bất động sản, tư vấn kinh doanh, tiếp thị và truyền thông, nguồn nhân lực, phân phối sản phẩm, các lựa chọn nhượng quyền thương mại, v.v. Chúng tôi cung cấp tư vấn chuyên môn về mọi khía cạnh trong nhu cầu kinh doanh của bạn.

Để bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của khách hàng và đạt được kết quả tốt nhất, chúng tôi cung cấp tư vấn pháp lý và tham gia vào các vụ kiện dân sự liên quan đến kinh doanh, lao động, hôn nhân, gia đình và thừa kế.

■ Liên hệ Hankuk  Law Firm

Để được tư vấn pháp lý đáng tin cậy và hiệu quả, vui lòng liên hệ với HANKUK LAW FIRM ngay bây giờ. Chúng tôi cam kết cung cấp cho bạn những câu trả lời tốt nhất có thể và đội ngũ luật sư dày dạn kinh nghiệm của chúng tôi có kiến ​​thức sâu rộng trong nhiều lĩnh vực pháp lý. Chúng tôi luôn ở đây để cung cấp sự hỗ trợ có năng lực và tận tâm nhất, bất kể bạn đang giải quyết các vấn đề hợp đồng, tranh chấp thương mại hay cần hướng dẫn về đầu tư nước ngoài. HANKUK LAW FIRM rất vinh dự được hỗ trợ hàng trăm khách hàng trong nước và quốc tế giải quyết khéo léo các vấn đề pháp lý phức tạp với tư cách là đối tác pháp lý đáng tin cậy của họ. Đừng để các vấn đề pháp lý cản trở thành công của bạn. Hãy để chúng tôi đồng hành cùng bạn hướng tới thành tựu và sự thoải mái về mặt pháp lý. Để được hướng dẫn và hỗ trợ nhanh chóng đảm bảo quyền của bạn luôn được duy trì ở tiêu chuẩn cao nhất, hãy liên hệ với HANKUK LAW FIRM ngay bây giờ.

■ Liên hệ ngay cho chúng tôi, Hankuk Law Firm:

Website: http://hankuklawfirm.com/en/  FB: https://www.facebook.com/hankuk.lawfirm  Tiktok: https://www.tiktok.com/@opineslang  Youtube: https://www.youtube.com/@hankuklawfirm6375 Email:  info@hankuklawfirm.com   SĐT: 0369.77.11.46