I. Cơ sở pháp lý

• Nghị quyết 198/2025/QH15
• Nghị định 91/2022/NĐ-CP
• Nghị định 70/2025/NĐ-CP

II. Chính thức xóa bỏ thuế khoán hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ 01/01/2026

Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định chính sách hỗ trợ thuế, phí, lệ phí cho kinh tế tư nhân với nội dung như sau:

• Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo của doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.
• Việc xác định thời gian miễn, giảm thuế thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Miễn thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
• Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia, nhà khoa học nhận được từ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm nghiên cứu phát triển, trung tâm đổi mới sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.
• Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
• Chi phí đào tạo và đào tạo lại nhân lực của doanh nghiệp lớn cho doanh nghiệp nhỏ và vừa tham gia chuỗi được tính vào chi phí được trừ để xác định thu nhập chịu thuế khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.
• Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.
• Miễn thu phí, lệ phí cho tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp đối với các loại giấy tờ nếu phải cấp lại, cấp đổi khi thực hiện sắp xếp, tổ chức lại bộ máy nhà nước theo quy định của pháp luật.

Như vậy, theo nội dung nêu trên thì một trong những chính sách hỗ trợ thuế, phí, lệ phí nhằm thúc đẩy phát triển kinh tế tư nhân đó chính là việc xóa bỏ thuế khoán hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ ngày 01/01/2026.

III. Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm mới phải nộp thuế

Từ năm 2026, hộ và cá nhân kinh doanh chỉ phải nộp thuế VAT và thu nhập cá nhân nếu có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, theo Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi.

Với thuế thu nhập cá nhân, nhà điều hành bổ sung cách tính thuế trên lợi nhuận (chênh lệch doanh thu và chi phí) với các hộ kinh doanh. Cụ thể, hộ có doanh thu dưới 3 tỷ đồng một năm, xác định được chi phí đầu vào sẽ chịu thuế suất 15% trên phần lãi. Mức này tương ứng ưu đãi thuế suất thu nhập doanh nghiệp của công ty siêu nhỏ có doanh thu tương đương.

Hộ kinh doanh có doanh thu một năm 3-50 tỷ đồng sẽ chịu thuế suất 17% và 20% với số thu hơn 50 tỷ đồng.

Trường hợp hộ có doanh thu dưới 3 tỷ không xác định được chi phí, họ sẽ tiếp tục nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu như hiện nay, từ 0,5% đến 2%, tùy ngành nghề. Tuy nhiên, họ sẽ được trừ đi khoản thu thuộc ngưỡng không chịu thuế (500 triệu đồng/năm) trước khi tính toán.

Với thuế VAT, hộ kinh doanh khi chuyển sang kê khai vẫn nộp thuế VAT theo doanh thu, và bảng tỷ lệ tính không thay đổi so với trước. Các hộ kinh doanh có ngưỡng doanh thu từ 500 triệu đến trên 50 tỷ đồng cũng áp dụng phương pháp này.

Số thuế phải nộp = Doanh thu tính thuế VAT (x) tỷ lệ thuế suất theo ngành nghề.

IV. Thuế bán hàng trên các sàn thương mại điện tử của Hộ kinh doanh được kê khai, nộp thay

Đối với cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng trên sàn thương mại điện tử, theo Nghị định 91/2022, các sàn có trách nhiệm thay mặt người bán thực hiện kê khai và nộp thuế. Do đó, nếu xảy ra việc kê khai sai hoặc thiếu nghĩa vụ thuế thì trách nhiệm thuộc về đơn vị quản lý sàn, không phải hộ kinh doanh.

V. Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ đồng không bắt buộc dùng hóa đơn điện tử

Luật Quản lý thuế (sửa đổi), cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên thì phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế theo quy định tại Nghị định 70.

Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm dưới 1 tỷ đồng không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

VI. Kết luận

Việc chính thức xóa bỏ phương pháp thuế khoán đối với hộ và cá nhân kinh doanh kể từ ngày 01/01/2026 theo Nghị quyết số 198/2025/QH15 đánh dấu bước chuyển quan trọng trong chính sách quản lý thuế, thể hiện rõ định hướng minh bạch hóa nghĩa vụ tài chính, tiệm cận dần với thông lệ quản lý hiện đại và phù hợp với quy mô, năng lực thực tế của từng chủ thể kinh doanh. Thay vì cơ chế ấn định mang tính bình quân, phương thức mới đặt trọng tâm vào doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh thực tế, qua đó bảo đảm nguyên tắc công bằng, bình đẳng trong thực hiện nghĩa vụ thuế.

Bên cạnh việc chấm dứt thuế khoán, hệ thống quy định mới đồng thời thiết kế các ngưỡng doanh thu hợp lý, cơ chế miễn, giảm thuế và phương pháp tính thuế linh hoạt nhằm hỗ trợ hộ kinh doanh nhỏ, siêu nhỏ, khuyến khích chuyển đổi phương thức quản lý, từng bước nâng cao tính tuân thủ pháp luật thuế mà không tạo áp lực đột ngột về chi phí. Các quy định liên quan đến kê khai, nộp thuế thay trên sàn thương mại điện tử và việc sử dụng hóa đơn điện tử theo ngưỡng doanh thu cũng góp phần giảm gánh nặng thủ tục hành chính, đồng thời tăng cường hiệu quả quản lý nhà nước.

Tuy nhiên, trong bối cảnh chính sách thuế có sự thay đổi căn bản, hộ và cá nhân kinh doanh cần chủ động rà soát hoạt động sản xuất, kinh doanh, chuẩn bị sổ sách, chứng từ, cập nhật thông tin đăng ký thuế và lựa chọn phương thức kê khai phù hợp để bảo đảm tuân thủ đúng quy định pháp luật. Việc thích ứng kịp thời với cơ chế quản lý thuế mới không chỉ giúp hạn chế rủi ro pháp lý, truy thu, xử phạt, mà còn tạo nền tảng cho hoạt động kinh doanh ổn định, minh bạch và phát triển bền vững trong giai đoạn từ năm 2026 trở đi.

VII. Thông tin về Chúng Tôi, Hankuk Law Firm

■ Hankuk Law Firm

Mục tiêu của các dịch vụ pháp lý do HANKUK LAW FIRM cung cấp là hỗ trợ các doanh nghiệp, nhà đầu tư và mọi người. Tổ chức của chúng tôi tuyển dụng các luật sư, đối tác và chuyên gia lành nghề người Hàn Quốc cung cấp các dịch vụ pháp lý cho doanh nghiệp liên quan đến các tập đoàn và tố tụng.

Để hỗ trợ quá trình khởi nghiệp, các luật sư và nhân viên của chúng tôi cung cấp nhiều dịch vụ, bao gồm tư vấn luật kinh doanh, tư vấn luật thuế và nhập cư, dịch vụ bất động sản, tư vấn kinh doanh, tiếp thị và truyền thông, nguồn nhân lực, phân phối sản phẩm, các lựa chọn nhượng quyền thương mại, v.v. Chúng tôi cung cấp tư vấn chuyên môn về mọi khía cạnh trong nhu cầu kinh doanh của bạn.

Để bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của khách hàng và đạt được kết quả tốt nhất, chúng tôi cung cấp tư vấn pháp lý và tham gia vào các vụ kiện dân sự liên quan đến kinh doanh, lao động, hôn nhân, gia đình và thừa kế.

■ Liên hệ Hankuk Law Firm

Để được tư vấn pháp lý đáng tin cậy và hiệu quả, vui lòng liên hệ với HANKUK LAW FIRM ngay bây giờ. Chúng tôi cam kết cung cấp cho bạn những câu trả lời tốt nhất có thể và đội ngũ luật sư dày dạn kinh nghiệm của chúng tôi có kiến ​​thức sâu rộng trong nhiều lĩnh vực pháp lý. Chúng tôi luôn ở đây để cung cấp sự hỗ trợ có năng lực và tận tâm nhất, bất kể bạn đang giải quyết các vấn đề hợp đồng, tranh chấp thương mại hay cần hướng dẫn về đầu tư nước ngoài. HANKUK LAW FIRM rất vinh dự được hỗ trợ hàng trăm khách hàng trong nước và quốc tế giải quyết khéo léo các vấn đề pháp lý phức tạp với tư cách là đối tác pháp lý đáng tin cậy của họ. Đừng để các vấn đề pháp lý cản trở thành công của bạn. Hãy để chúng tôi đồng hành cùng bạn hướng tới thành tựu và sự thoải mái về mặt pháp lý. Để được hướng dẫn và hỗ trợ nhanh chóng đảm bảo quyền của bạn luôn được duy trì ở tiêu chuẩn cao nhất, hãy liên hệ với HANKUK LAW FIRM ngay bây giờ.

■ Liên hệ ngay cho chúng tôi, Hankuk Law Firm:

Website: http://hankuklawfirm.com/en/  FB: https://www.facebook.com/hankuk.lawfirm  Tiktok: https://www.tiktok.com/@hankuklawfirm Youtube: https://www.youtube.com/@hankuklawfirm6375 Email:  info@hankuklawfirm.com   SĐT: 0942.339.063