I. Căn cứ pháp lý

Nghị định 174/2016/NĐ-CP

Niêm phong, tạm giữ, và tịch thu tài liệu kế toán là các biện pháp quan trọng được áp dụng trong hoạt động kiểm tra, thanh tra và điều tra các hành vi vi phạm pháp luật liên quan đến tài chính, kế toán. Các biện pháp này không chỉ đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong việc xử lý vi phạm mà còn góp phần duy trì trật tự và kỷ cương tài chính, bảo vệ quyền lợi của Nhà nước, doanh nghiệp và các bên liên quan.

II. Định nghĩa

“Niêm phong tài liệu kế toán” là việc đóng dấu hoặc sử dụng các biện pháp kỹ thuật để bảo vệ, giữ nguyên trạng tài liệu kế toán nhằm ngăn chặn việc sửa đổi, thay đổi hoặc tiêu hủy các tài liệu này.

“Tạm giữ tài liệu kế toán” là việc cơ quan có thẩm quyền thu giữ tạm thời tài liệu kế toán phục vụ cho quá trình thanh tra, kiểm tra hoặc điều tra.

“Tịch thu tài liệu kế toán” là biện pháp cưỡng chế hành chính hoặc hình sự, theo đó cơ quan có thẩm quyền thu giữ và chuyển giao quyền sở hữu tài liệu kế toán vi phạm cho Nhà nước hoặc xử lý theo quy định pháp luật.

III. Quy định về niêm phong, tạm giữ, tịch thu tài liệu kế toán

Các cơ quan nhà nước có thẩm quyền quyết định niêm phong, tạm giữ, hoặc tịch thu tài liệu kế toán phải lập biên bản tương ứng và ghi rõ lý do, loại, số lượng tài liệu, kỳ kế toán và các nội dung cần thiết khác. Người đại diện của đơn vị kế toán và cơ quan nhà nước phải ký tên và đóng dấu vào biên bản.

3.1. Lập biên bản niêm phong tài liệu kế toán (Trường hợp niêm phong tài liệu kế toán)

• Khi nào áp dụng: Được lập khi cơ quan nhà nước quyết định niêm phong tài liệu kế toán.
• Nội dung biên bản:
  • Lý do niêm phong tài liệu.
  • Loại và số lượng tài liệu bị niêm phong.
  • Kỳ kế toán của tài liệu.
  • Các thông tin cần thiết khác, ví dụ như tên cơ quan thực hiện niêm phong, người ký xác nhận.
• Thủ tục: Người đại diện của đơn vị kế toán và đại diện của cơ quan nhà nước có thẩm quyền cần phải ký tên và đóng dấu vào biên bản.

3.2. Lập biên bản giao nhận tài liệu kế toán (tạm giữ hoặc tịch thu tài liệu kế toán)

• Khi nào áp dụng: Biên bản này được lập khi tài liệu kế toán bị tạm giữ hoặc tịch thu.
• Nội dung biên bản:
  • Lý do tạm giữ hoặc tịch thu tài liệu kế toán.
  • Loại tài liệu, số lượng tài liệu và kỳ kế toán.
  • Thời gian sử dụng tài liệu và thời gian dự kiến trả lại (nếu có).
  • Đơn vị kế toán phải sao chụp tài liệu bị tạm giữ hoặc tịch thu và có chữ ký, dấu xác nhận của cơ quan nhà nước.
• Thủ tục:
  • Đơn vị kế toán phải sao chụp tài liệu bị tạm giữ hoặc tịch thu.
  • Các bản sao phải có chữ ký và dấu xác nhận của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

3.3. Đối với tài liệu điện tử

• Khi nào áp dụng: Đối với tài liệu kế toán dưới dạng điện tử.
• Thủ tục:
  • Đơn vị kế toán cần in tài liệu điện tử ra giấy.
  • Tài liệu in ra cần có chữ ký xác nhận và đóng dấu của đơn vị kế toán để cung cấp cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

IV. Quy định về các tài liệu kế toán sao chụp

4.1. Điều kiện đối với tài liệu kế toán sao chụp

Theo quy định tại Khoản 1 Điều 6 Nghị định 174/2016/NĐ-CP, tài liệu kế toán sao chụp phải đảm bảo một số yêu cầu nhất định, cụ thể như sau:

• Sao chụp từ bản chính

• Tài liệu kế toán sao chụp phải được chụp từ bản chính của tài liệu kế toán, không được sao chép từ bản sao hoặc bản không đầy đủ.

• Giá trị như bản chính

• Tài liệu sao chụp có giá trị pháp lý và hiệu lực như bản chính của tài liệu đó.
• Tài liệu sao chụp sẽ được lưu trữ và sử dụng như bản chính trong trường hợp cần thiết.

• Chữ ký và dấu xác nhận

• Trên tài liệu sao chụp phải có chữ ký và dấu xác nhận của: Người đại diện theo pháp luật của đơn vị kế toán lưu bản chính, hoặc Cơ quan nhà nước có thẩm quyền (ví dụ, cơ quan thuế, cơ quan điều tra) quyết định tạm giữ hoặc tịch thu tài liệu kế toán.

4.2. Trường hợp được phép sao chụp tài liệu kế toán

Theo Nghị định 174/2016/NĐ-CP, đơn vị kế toán được phép sao chụp tài liệu kế toán trong các trường hợp sau:

• Dự án vay nợ, viện trợ nước ngoài: Chứng từ sao chụp phải có chữ ký và dấu xác nhận của nhà tài trợ hoặc đơn vị kế toán.
• Dự án, chương trình, đề tài triển khai ở nhiều đơn vị: Sao chụp chứng từ và gửi bản sao cho đơn vị chủ trì, có chữ ký và dấu xác nhận của đơn vị sử dụng kinh phí.
• Tài liệu bị tạm giữ hoặc tịch thu: Sao chụp tài liệu có chữ ký và dấu xác nhận của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
• Tài liệu bị mất hoặc hủy hoại: Liên hệ đơn vị liên quan để xin sao chụp, có chữ ký và dấu xác nhận của đơn vị đó.

V. Thông tin về Chúng Tôi, Hankuk Law Firm

■ Hankuk Law Firm

Mục tiêu của các dịch vụ pháp lý do HANKUK LAW FIRM cung cấp là hỗ trợ các doanh nghiệp, nhà đầu tư và mọi người. Tổ chức của chúng tôi tuyển dụng các luật sư, đối tác và chuyên gia lành nghề người Hàn Quốc cung cấp các dịch vụ pháp lý cho doanh nghiệp liên quan đến các tập đoàn và tố tụng.

Để hỗ trợ quá trình khởi nghiệp, các luật sư và nhân viên của chúng tôi cung cấp nhiều dịch vụ, bao gồm tư vấn luật kinh doanh, tư vấn luật thuế và nhập cư, dịch vụ bất động sản, tư vấn kinh doanh, tiếp thị và truyền thông, nguồn nhân lực, phân phối sản phẩm, các lựa chọn nhượng quyền thương mại, v.v. Chúng tôi cung cấp tư vấn chuyên môn về mọi khía cạnh trong nhu cầu kinh doanh của bạn.

Để bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của khách hàng và đạt được kết quả tốt nhất, chúng tôi cung cấp tư vấn pháp lý và tham gia vào các vụ kiện dân sự liên quan đến kinh doanh, lao động, hôn nhân, gia đình và thừa kế.

■ Liên hệ Hankuk Law Firm

Để được tư vấn pháp lý đáng tin cậy và hiệu quả, vui lòng liên hệ với HANKUK LAW FIRM ngay bây giờ. Chúng tôi cam kết cung cấp cho bạn những câu trả lời tốt nhất có thể và đội ngũ luật sư dày dạn kinh nghiệm của chúng tôi có kiến ​​thức sâu rộng trong nhiều lĩnh vực pháp lý. Chúng tôi luôn ở đây để cung cấp sự hỗ trợ có năng lực và tận tâm nhất, bất kể bạn đang giải quyết các vấn đề hợp đồng, tranh chấp thương mại hay cần hướng dẫn về đầu tư nước ngoài. HANKUK LAW FIRM rất vinh dự được hỗ trợ hàng trăm khách hàng trong nước và quốc tế giải quyết khéo léo các vấn đề pháp lý phức tạp với tư cách là đối tác pháp lý đáng tin cậy của họ. Đừng để các vấn đề pháp lý cản trở thành công của bạn. Hãy để chúng tôi đồng hành cùng bạn hướng tới thành tựu và sự thoải mái về mặt pháp lý. Để được hướng dẫn và hỗ trợ nhanh chóng đảm bảo quyền của bạn luôn được duy trì ở tiêu chuẩn cao nhất, hãy liên hệ với HANKUK LAW FIRM ngay bây giờ.

■ Liên hệ ngay cho chúng tôi, Hankuk Law Firm:

Website: http://hankuklawfirm.com/en/  FB: https://www.facebook.com/hankuk.lawfirm  Tiktok: https://www.tiktok.com/@hankuklawfirm Youtube: https://www.youtube.com/@hankuklawfirm6375 Email:  info@hankuklawfirm.com   SĐT: 0942.339.063