전자 세금계산서는 베트남의 경영 및 거래 과정에서 빼놓을 수 없는 부분이 되었으며, 특히 국가의 전면적인 디지털 전환 맥락에서 더욱 그러합니다. 그러나 베트남 법률에 따르면, 기업이나 조직, 개인이 반드시 전자 세금계산서 사용을 중단해야 하는 특정 사례가 있습니다. 본 글에서는 이러한 경우를 베트남 법률 체계의 구체적이고 상세한 규정에 따라 명확히 설명합니다.

I. 법적 근거

2018년 9월 12일 제119/2018/NĐ-CP호 법령: 상품 판매 및 서비스 제공에 관한 전자 세금계산서 규정입니다. 이 법령은 기업이 활동을 중단하거나 세금 행정 결정 이행을 강제 받거나 세금 사기를 저지를 경우 전자 세금계산서 사용을 중단해야 한다고 명시하고 있습니다.

2019년 9월 30일 제68/2019/TT-BTC호 통지: 제119/2018/NĐ-CP호 법령 시행 지침으로, 세법을 위반하거나 세금 사기 또는 사업자등록번호를 중단하는 경우 전자 세금계산서 사용 중단에 대해 구체적으로 규정하고 있습니다.

2020년 10월 19일 제123/2020/NĐ-CP호 법령: 전자 세금계산서 및 증명서와 관련된 규정을 보완 및 명확히 하여, 기업이 법적 요구사항을 충족하지 않거나 위반하는 경우 전자 세금계산서 사용 중단 조건을 포함합니다.

II. 전자 세금계산서의 개념과 역할

전자 세금계산서는 전자 형태로 작성, 서명 및 전송되는 증빙 서류입니다. 제119/2018/NĐ-CP호 법령 및 제68/2019/TT-BTC호 통지에 따르면, 전자 세금계산서는 기업이 비용과 시간을 절약하고 세금 계산 과정에서 발생할 수 있는 오류를 줄이며, 세무 관리 업무를 원활하게 하는 데 도움을 줍니다. 그러나 특정 상황에서는 기업이 전자 세금계산서 사용을 중단해야 할 수도 있습니다.

III. 전자세금계산서 사용 중단 사례 (기업 활동 중단 시)

법률에서 전자 세금계산서 사용 중단에 대한 가장 일반적인 경우 중 하나는 기업이 활동을 중단하는 경우입니다. 제119/2018/NĐ-CP호 법령 제16조 제1항에 따라, 세무 당국이 기업이 영업을 중단하였고 세금 계산서를 발행할 조건을 더 이상 충족하지 않는다고 판단하는 경우, 해당 당국은 기업에 전자 세금계산서 사용을 중단할 것을 요구할 수 있습니다. 이는 전자 세금계산서가 잘못된 용도로 사용되거나 세금 신고 및 납부 과정에서 사기를 방지하기 위한 것입니다.

IV. 세무 당국이 기업의 사기 행위를 확인한 경우

제68/2019/TT-BTC호 통지 제9조에 따르면, 세무 당국이 기업이 전자 세금계산서 사용에 있어 규정을 위반하거나 세금액을 제대로 신고하지 않거나 세금을 탈세하는 행위를 발견할 경우, 기업은 전자 세금계산서 사용 권리가 일시 중지될 수 있습니다. 이는 전자 세금계산서 사용의 투명성과 진실성을 보장하고, 국가의 세수 손실을 초래하는 사기 행위를 방지하기 위한 것입니다.

V. 세금 번호 중단 사례 (기업 활동 중단 시)

제119/2018/NĐ-CP호 법령 제16조에 규정된 바에 따르면, 세금 번호가 중단된 기업은 전자 세금계산서 사용을 중단해야 합니다. 이는 일반적으로 기업이 세법을 심각하게 위반하거나 일정 기간 동안 세금 신고 및 납부 의무를 이행하지 않거나 세금 사기 행위를 할 경우 발생합니다. 세무 당국은 세금 번호 사용 중단 결정을 내리고, 동시에 기업에 전자 세금계산서 발행을 중단할 것을 요구합니다.

VI. 기업이 해산 또는 파산 절차에 있는 경우

기업이 해산 또는 파산 절차에 있을 경우에도 베트남 법률에 따라 전자 세금계산서를 사용 중단해야 하는 사례에 포함됩니다. 기업이 해산 또는 파산 절차를 시행할 경우, 그들은 전자 세금계산서 발행을 포함하여 모든 사업 활동을 중단해야 합니다. 이는 제119/2018/NĐ-CP호 법령 제16조 제2항에 규정되어 있으며, 기업의 채무 및 자산 처리가 투명하게 이루어지고 시장의 혼란을 초래하지 않도록 하기 위한 것입니다.

VII. 기업이 소유 형태 전환 또는 재구성하는 경우

제119/2018/NĐ-CP호 법령 및 제68/2019/TT-BTC호 통지에 따라, 기업이 유한회사에서 주식회사로의 소유 형태 전환 등 내부 재구성을 진행할 경우, 특정 기간 동안 전자 세금계산서 사용을 일시 중단해야 합니다. 이 경우 세무 당국은 전환 또는 재구성이 완료된 후 전자 세금계산서 사용 권리를 재확인할 책임이 있습니다.

VIII. 기업이 세금 행정 결정을 이행하도록 강제당하는 경우

기업이 세무 당국에 의해 세금 행정 결정을 이행하도록 강제되는 경우, 즉 계좌 동결이나 활동 중단이 포함된 경우, 기업은 전자 세금계산서 사용 권리가 일시 중단됩니다. 이는 기업이 법률에 따라 강제 조치를 시행하는 동안 사업 활동 및 세금계산서 발행을 지속할 수 없도록 하기 위한 것입니다. 이 규정은 제68/2019/TT-BTC호 통지 및 관련 지침 문서에 명시되어 있습니다.

IX. 유효하지 않거나 사용 기간이 만료된 전자 세금계산서 사용하는 경우

기업은 전자 세금계산서가 유효하지 않거나 사용 기간이 만료된 경우에도 사용 중단을 요구받을 수 있습니다. 이는 일반적으로 기업이 세무 당국의 승인을 받지 않은 전자 세금계산서 소프트웨어를 사용하거나 세법에 따라 내용 및 형식을 준수하지 않는 전자 세금계산서를 사용하는 경우 발생합니다. 세무 당국은 기업에 이러한 세금계산서 사용 중단을 요구하고, 계속 사용할 수 있도록 허가하기 전에 검사 및 조정을 진행할 것입니다.

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