전자세금계산서 및 디지털 신원 의무 전환과 신규 규정: 2025년 6월 시행 준수 가이드
2025년 6월 1일부터 전자세금계산서, 디지털 신원, 세금계산서 오류 처리 절차와 관련된 여러 신규 규정이 시행됩니다. 이는 회계 업무와 기업 운영에 직접적인 영향을 미치는 중요한 변화입니다. 아래 분석에서는 명확성을 위해 구체적인 내용을 제공합니다.
Contents
I. 법적 근거
주요 법적 근거는 세금계산서 및 증빙서류에 관한 123/2020/ND-CP 시행령을 개정한 정부의 70/2025/ND-CP 시행령입니다.
일부 내용은 행정 절차 수행 시 디지털 신원과 관련된 69/2024/ND-CP 시행령과도 연관됩니다.
또한, 기획재정부와 국세청은 회계 담당자가 실무에서 쉽게 적용할 수 있도록 구체적인 지침을 제공합니다.
II. 전자세금계산서 발행 관련 주요 업데이트
2.1. 현금영수증 발행 의무 요건
매장, 슈퍼마켓, 소매 체인 등 세무 당국과 직접 연결된 현금 등록기를 보유한 시설은 현금 등록기에서 생성된 전자세금계산서를 발행해야 합니다. 이는 현금영수증 발행 의무 대상 기업이 데이터 연동 소프트웨어를 사용하고, 데이터를 즉시 세무 당국에 전송해야 함을 의미합니다.
2.2. 수출 상품 전자상거래 세금계산서의 유연성
신규 규정은 수출 기업이 상업용 전자세금계산서 발행 시기를 보다 유연하게 조정할 수 있도록 허용합니다. 이는 이전과 달리 상품이 세관 감독 구역을 벗어나는 즉시 세금계산서를 발행해야 했던 절차적 부담을 완화하기 위한 조치입니다.
III. 전자세금계산서 오류 처리의 주요 변경 사항 (2025년 6월 1일 시행)
3.1. “세금계산서 취소” 제도 폐지
종전에는 전자세금계산서에 오류가 발견되면 기업이 이를 “취소”하고 새로 발행할 수 있었습니다. 2025년 6월 1일부터 이 규정은 폐지됩니다. 대신, 기업은 조정 세금계산서 또는 대체 세금계산서를 발행하는 방법만 선택할 수 있습니다.
3.2. 조정 세금계산서와 대체 세금계산서의 구분
조정 세금계산서 발행: 금액, 세율, 세액, 상품 수량 등 수량 또는 가치 요소와 관련된 오류가 발생한 경우 적용됩니다. 회계 담당자는 증감 사항을 반영하기 위해 조정 세금계산서를 발행해야 합니다.
대체 세금계산서 발행: 기존 세금계산서의 중요한 사항을 다수 변경해야 하거나, 기업이 세금계산서 전체를 교체하고자 할 때 적용됩니다.
구매자 정보 오류 주의: 오류가 구매자의 이름이나 주소에만 국한되고, 사업자등록번호(TIN) 및 기타 중요한 정보가 정확하다면, 기업은 세금계산서를 다시 발행할 필요가 없습니다. 기업은 구매자에게 통보하고, 규정된 양식에 따라 세무 당국에 알리기만 하면 됩니다.
3.3. 서면 합의 요구 사항
세금계산서를 조정하거나 대체하는 경우, 구매자가 기관인 경우 기업은 구매자와 서면 합의를 해야 합니다. 구매자가 개인인 경우에는 오류 통보만으로 충분합니다.
3.4. 세무 당국에서 발견한 오류 처리
오류가 세무 당국에 의해 발견된 경우, 세무 당국은 기업에 확인을 요청하는 통지서를 발송하며, 기업은 규정 준수를 위해 조정 세금계산서 또는 대체 세금계산서를 발행해야 합니다.
IV. 의무적 디지털 신원 요구 사항 (VNeID)
행정 시스템 접근 방식 전환은 또 다른 중요한 법적 요구 사항입니다.
2025년 7월 1일부터, 국가 공공 서비스 포털 또는 중앙부처, 지방정부 행정 시스템에 접속하던 기존 계정은 VNeID 디지털 신원 계정으로 로그인하는 방식으로 반드시 전환해야 합니다.
기업은 공공 시스템이 로그인 방식을 완전히 전환하기 전에, 세금 납부 및 세금계산서 신고를 포함한 행정 절차를 수행할 수 있도록 디지털 신원 준비를 긴급히 해야 합니다.
V. 법적 권고 사항 및 제재 경고
신규 규정을 준수하지 않을 경우, 기업은 심각한 법적 제재와 재무적 위험에 노출될 수 있습니다.
- 행정 제재: 올바른 유형의 세금계산서를 사용하지 않을 경우 행정 처벌을 받을 수 있습니다(예: 현금등록기 세금계산서를 사용해야 하는데 일반 세금계산서를 사용한 경우).
- 재무적 위험: 오류 처리 부적정(예: 승인되지 않은 취소, 구매자와의 서면 합의 미비)으로 인해 세금계산서가 무효로 간주되어 세금 공제 혜택을 상실할 수 있습니다.
- 업무 차질: 디지털 신원 활성화 지연으로 인해 기업이 법정 기한 내 신고 또는 세금계산서 발행을 하지 못할 위험이 있습니다.
법규 준수를 확보하고 위험을 완화하기 위해, 기업은 다음 조치를 즉시 시행할 것을 강력히 권고합니다.
- 절차 검토 및 재구성: 세금계산서 발행 및 오류 처리 관련 내부 절차를 재검토합니다.
- 디지털 신원 활성화: VNeID 디지털 신원 계정을 가능한 한 빨리 등록합니다.
- 준수 교육: 조정 및 대체 세금계산서 관련 신규 규정을 관련 직원이 충분히 이해할 수 있도록 교육을 실시합니다.
선제적 규정 준수는 기업이 제재를 피하는 데 도움이 될 뿐만 아니라, 현대적이고 투명한 전자 세금 시스템의 혜택을 활용할 수 있게 합니다.
VI. 우리 정보, 한국로펌
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